题目
[单选题]依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，除保障性住房外，东北地区省份预征率不得低于（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于 2%，中部和东北地区省份不得低于 1.5%，西部地区省份不得低于 1%。选项 B 当选。
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本题来源：第十章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]某市一商贸企业 2022 年末建成办公楼一栋，该办公楼使用年限为 50 年。为建造办公楼新征用一块土地，面积为 44 000 平方米，土地单价为每平方米 400 元，房产建筑面积为 20 000 平方米，建筑成本为 2 200 万元。该办公楼原值为（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：宗地容积率＝ 20 000÷44 000 ＝ 0.45，依据房产税法相关规定，容积率低于 0.5 的，按房产建筑面积的 2 倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该办公楼的原值＝ 20 000×2×400÷10 000 ＋ 2 200 ＝ 3 800（万元），选项 A 当选。
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第2题
[不定项选择题]2022 年 10 月，覃某将其名下价值 160 万元的房产转移至自己经营的个体工商户名下；当年覃某的朋友魏某移居国外，魏某将其境内价值 120 万元的房产赠送给覃某。当地契税税率为 3%。下列说法中，错误的有（ ）。（以上均为不含增值税价格）答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：以自有房产作股投入本人独资经营的企业，不征契税，选项 A 当选；契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，本题中，魏某将房产赠送给覃某，覃某为契税纳税义务人，选项 B 当选；覃某应纳契税＝ 120×3% ＝ 3.6（万元），选项 C 当选，选项 D 不当选。
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第3题
[不定项选择题]经协商，孙一和王二原按2∶8比例共有的商铺，份额改为4∶6。下列说法中错误的有（ ）答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：因共有不动产份额变化的，承受方应当缴纳契税。本题中，孙一所占份额由 20% 增加到 40%，应当缴纳契税，选项 A 不当选。
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第5题
[组合题]某加工零配件企业 2022 年 6 月 5 日转让其位于郊区的一栋空置厂房并签订了合同，取得不含增值税销售收入 3 200 万元。2012 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额 700 万元，能提供已支付的地价款凭据，发生建造成本 800 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 2 500 万元，成新度折扣率为 60%，允许扣除相关税金及附加 360 万元。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的 7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。因此，该零配件加工企业应在 6 月 12 日前进行土地增值税的纳税申报。
[要求2]
答案解析：评估价格＝ 2 500×60% ＝ 1 500（万元）。
[要求3]
答案解析：扣除项目金额合计数＝ 1 500 ＋ 700 ＋ 360 ＝ 2 560（万元）。
[要求4]
答案解析：
增值额＝ 3 200 － 2 560 ＝ 640（万元）。
增值额与扣除项目金额的比率＝ 640÷2 560×100% ＝ 25%，适用税率为 30%。
应缴纳的土地增值税＝ 640×30% ＝ 192（万元）。
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