题目
[单选题]某公司2016年3月购进一处房产，2022年5月1日将该处房产用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期 3 年，当年取得固定含税收入 180 万元。该房产原值 4 000 万元，当地政府规定的扣减幅度为 30%，该公司选择简易办法计算增值税，则该公司 2022 年应缴纳的房产税为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：将房产用于投资联营，只收取固定收入，不承担联营风险的，按不含增值税的租金收入从租计征房产税，则该公司 2022 年应缴纳房产税为未联营期间按房产余值从价计征的房产税，与对外联营期间按照租金收入从租计征的房产税的两项之和。计征房产税的租金收入不含增值税，需要作价税分离。该公司 2022 年应纳房产税＝ 4 000×（1 － 30%）×1.2%×4÷12 ＋ 180÷（1 ＋ 5%）×12% ＝ 31.77（万元），选项 C 当选。
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本题来源：备考25年注会《税法》三色笔记-真题试卷
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列贷款类型中，提取的贷款损失准备金，可以在企业所得税税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：贷款（含抵押、质押、担保、信用等贷款）准予税前提取贷款损失准备金，选项A、D当选；金融企业的委托贷款、代理贷款不得提取贷款损失准备金在税前扣除，选项B、C不当选。
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第2题
[单选题]依据企业所得税法相关规定，下列关于纳税人在筹办期间发生的筹办费用支出，表述错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照税法有关长期待摊费用的处理规定处理，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。选项B当选。
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第3题
[单选题]根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库。答案解析
答案：
A
答案解析：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。
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第4题
[不定项选择题]依据个人所得税的相关规定，居民个人与非居民个人的划分标准有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：依据住所和居住时间两个标准，纳税义务人区分为居民个人和非居民个人，选项 C、D 当选。
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第5题
[单选题]根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售一般货物的，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：采用预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
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