本题来源:第十章 奇兵制胜(章节练习)(2024)
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拓展练习
第2题
[单选题]甲企业 10 月从当地政府处受让一宗土地,土地出让合同记载土地出让金 10 000 万元、土地补偿费 2 000 万元、安置补助费 5 000 万元、市政建设配套费 1 200 万元。甲企业受让土地使用权应缴纳的契税为(  )万元。(当地契税税率为 4%)
  • A.400
  • B.480
  • C.680
  • D.728
答案解析
答案: D
答案解析:土地使用权出让的,契税的计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。甲企业受让土地使用权应缴纳的契税=(10 000+ 2 000 + 5 000 + 1 200)×4% = 728(万元),选项 D 当选。
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第3题
[单选题]张三 2022 年 9 月初购买一幢 110 平方米的商品房,成交价格为 220 万元;另购买单独计价的储藏室(与商品房为不同不动产单元),转移合同注明成交价格为 30 万元。根据省政府规定,商品房的契税税率为 4%,储藏室的契税税率为 3%。张三 2022 年应缴纳的契税为(  )万元。(上述金额均不含增值税)
  • A.0.3
  • B.0.4
  • C.9.7
  • D.10
答案解析
答案: C
答案解析:房屋附属设施(包括储藏室)与房屋为同一不动产单元的,计税依据为承受方应交付的总价款,并适用与房屋相同的税率;房屋附属设施与房屋为不同不动产单元的,计税依据为转移合同确定的成交价格,并按当地确定的适用税率计税。张三 2022 年应缴纳契税= 220×4% + 30×3% = 9.7(万元),选项 C 当选。
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第4题
[不定项选择题]依据契税的相关规定,免予缴纳契税的有(  )。
  • A.银行承受非破产、注销企业抵债的房产
  • B.企业承包荒地造林的土地
  • C.科研事业单位受赠的科研用地
  • D.运动员获得政府奖励的住房
答案解析
答案: B,C
答案解析:纳税人承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税,选项 B 当选;事业单位承受土地用于科研的,免征契税,选项 C 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有(  )。
  • A.直接转让土地使用权的
  • B.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过 85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
  • C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
  • D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
答案解析
答案: A,C
答案解析:

纳税人应进行土地增值税清算的情形:(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的(选项 C 当选);(3)直接转让土地使用权的(选项 A 当选)。

主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形:(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85% 以上,或该比例虽未超过 85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的(选项 B 不当选);(2)取得销售(预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的(选项 D 不当选);(4)省税务机关规定的其他情况。

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