某工厂企业2022年2月自建的厂房和独立地下室竣工并投入使用，房产原值共计8 000万元，其中用于储存物资的独立地下室为 800 万元。假设该企业所在省确定的工业用途的独立地下建筑物的房产原价折算比例为 60%，房产原值的减除比例为 30%。该企业 2022 年应缴纳房产税（　　）万元。（2016 改编）-之了课堂

题目

[单选题]某工厂企业2022年2月自建的厂房和独立地下室竣工并投入使用，房产原值共计8 000万元，其中用于储存物资的独立地下室为 800 万元。假设该企业所在省确定的工业用途的独立地下建筑物的房产原价折算比例为 60%，房产原值的减除比例为 30%。该企业 2022 年应缴纳房产税（　　）万元。（2016 改编）

A.56
B.59.14
C.53.76
D.61.60

本题来源：第十章奇兵制胜（章节练习）（2024）点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：应缴纳的房产税＝（8 000 － 800）×（1 － 30%）×1.2%×10÷12 ＋ 800×60%×（1 － 30%）×1.2%×10÷12 ＝ 53.76（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]某公司2016年3月购进一处房产，2022年5月1日将该处房产用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期 3 年，当年取得固定含税收入 180 万元。该房产原值 4 000 万元，当地政府规定的扣减幅度为 30%，该公司选择简易办法计算增值税，则该公司 2022 年应缴纳的房产税为（　　）万元。

A.33.6
B.32.8
C.31.77
D.34.4

答案解析

答案： C

答案解析：将房产用于投资联营，只收取固定收入，不承担联营风险的，按不含增值税的租金收入从租计征房产税，则该公司 2022 年应缴纳房产税为未联营期间按房产余值从价计征的房产税，与对外联营期间按照租金收入从租计征的房产税的两项之和。计征房产税的租金收入不含增值税，需要作价税分离。该公司 2022 年应纳房产税＝ 4 000×（1 － 30%）×1.2%×4÷12 ＋ 180÷（1 ＋ 5%）×12% ＝ 31.77（万元），选项 C 当选。

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第2题

[单选题]重置成本价的含义是，对旧房及建筑物，按（　　）时的建材价格及人工费用计算，建造同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新房及建筑物所需花费的成本费用。

A.转让
B.装修
C.拆除
D.修建

答案解析

答案： A

答案解析：重置成本价的含义是，对旧房及建筑物，按转让时的建材价格及人工费用计算，建造同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新房及建筑物所需花费的成本费用，选项 A 当选。

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第3题

[不定项选择题]下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（　　）。

A.房屋产权未确定的
B.房屋产权所有人不在房屋所在地的
C.房屋租典纠纷未解决的
D.房屋承典人不在房屋所在地的

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：产权所有人、承典人不在房屋所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。

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第4题

[不定项选择题]甲企业 2022 年 5 月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续，经有关部门评估，该房产的现值为 24 000 万元，当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股份价值为 30 000 万元，下列各企业计缴契税的处理中，正确的有（　　）。（2016 改编）

A.甲企业以房产投资的行为不缴纳契税
B.丙企业按 30 000 万元作为计税依据计缴契税
C.乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税
D.乙企业从甲企业取得房屋按房产现值 24 000 万元作为计税依据计缴契税

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项 A、B、C、D 均当选。

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第5题

[不定项选择题]下列关于契税计税依据的说法中，正确的有（　　）。

A.农村集体土地承包经营权的转移，不征收契税
B.土地使用权出让的，计税依据包括安置补助费、青苗补偿费
C.房屋互换免征契税
D.以自有房产作股投入本人独资经营的企业，不征契税

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：土地使用权互换、房屋互换，其计税依据为所换取的土地使用权、房屋的价格差额。当互换价格相等时，免征契税；互换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税，选项 C 不当选。

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