题目
[单选题]以下占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税，选项 A 当选；军用码头占用耕地，免征耕地占用税，选项 B 不当选；农田水利设施占用耕地，不缴纳耕地占用税，选项 C 不当选；专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税，选项 D 不当选。
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本题来源：第九章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中，属于法定免缴城镇土地使用税优惠项目的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：省、自治区、直辖市税务局确定的城镇土地使用税减免优惠：（1）个人所有的居住房屋及院落用地；（2）房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地；（3）免税单位职工家属的宿舍用地；（4）集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。选项 B、C、D 不当选。
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第2题
[单选题]某物流企业拥有大宗商品仓储设施用地 8 000 平方米，自 2024 年 5 月 1 日起，将其中的500 平方米出租给乙企业用于存储大宗商品。2024 年 2 月经批准新占用一处耕地 6 000 平方米，用于委托施工企业丙建造仓库。2024 年 3 月经批准新占用一处非耕地 3 000 平方米用于委托施工企业丁建造办公楼。当地城镇土地使用税税额为 5 元 / 平方米，耕地占用税税额为 8 元 / 平方米。该物流企业 2024 年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税共计（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：自 2023 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月 31 日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50% 计征城镇土地使用税。物流企业的办公、生活区用地及其他非直接从事大宗商品仓储的用地，不在优惠范围内；纳税人新占用非耕地的，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新占用耕地的，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税，所以 2024 年 2 月占用耕地用于建造仓库在 2024 年不缴纳城镇土地使用税，但需要缴纳耕地占用税。应缴纳城镇土地使用税＝ 8 000×5×50% ＋ 3 000×5×9÷12 ＝ 31 250（元）；应缴纳的耕地占用税＝ 6 000×8＝ 48 000（元）；该企业 2024 年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税合计＝ 31 250＋ 48 000 ＝ 79 250（元）。
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第3题
[单选题]下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是（ ）。（2018）答案解析
答案：
C
答案解析：学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，应免征耕地占用税。免税的学校包括由国务院人力资源社会保障行政部门和省级人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校；免税的社会福利机构包括依法登记的养老服务机构（如养老院）。选项 A、B、D 不当选。
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第4题
[单选题]某企业 2022 年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为 10 000 平方米，单独建造的地下建筑面积为 4 000 平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税年税额为 2 元 / 平方米。则该企业 2022 年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：对在征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的 50% 征收城镇土地使用税。该企业 2022 年度此地块应缴纳的城镇土地使用税＝（10 000×2 ＋ 4 000×2×0.5）÷10 000 ＝ 2.4（万元）。
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第5题
[单选题]某外商投资企业 2022 年年初实际占地面积为 40 000 平方米，其中，企业自办附属小学占地 1 800 平方米，幼儿园占地 1 200 平方米，企业厂区内绿化占地 5 000 平方米，出租给某部队作为训练用地 1 000 平方米。2022 年 6 月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 5 000 平方米。该企业所处地段城镇土地使用税年税额为 3 元 / 平方米。该企业 2022 年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税；企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税；免税单位（某部队）有偿使用纳税单位（某外商投资企业）的土地，由纳税单位缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税，即 7 月至 12 月，共计 6 个月。该企业 2022 年应缴纳城镇土地使用税＝ [（40 000 － 1 800 － 1 200）×3＋ 5 000×3×6÷12]÷10 000 ＝ 11.85（万元）。
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