题目
[单选题]某农户有一处花圃，占地 1 200 平方米，2022 年 5 月将其中的 1 100 平方米改造成橡胶园，其余 100 平方米用于建造自用住宅（符合当地规定的住宅标准）。当地适用的耕地占用税的定额税率为 20 元 / 平方米，则该农户应缴纳的耕地占用税为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：将花圃改造成橡胶园，不缴纳耕地占用税；农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。该农户应缴纳的耕地占用税＝ 100×20×50% ＝ 1 000（元）。
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本题来源：第九章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]根据城镇土地使用税的相关规定，下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：城镇土地使用税的征税范围，包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村的土地，选项 B 当选。
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第2题
[单选题]某物流企业拥有大宗商品仓储设施用地 8 000 平方米，自 2024 年 5 月 1 日起，将其中的500 平方米出租给乙企业用于存储大宗商品。2024 年 2 月经批准新占用一处耕地 6 000 平方米，用于委托施工企业丙建造仓库。2024 年 3 月经批准新占用一处非耕地 3 000 平方米用于委托施工企业丁建造办公楼。当地城镇土地使用税税额为 5 元 / 平方米，耕地占用税税额为 8 元 / 平方米。该物流企业 2024 年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税共计（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：自 2023 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月 31 日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50% 计征城镇土地使用税。物流企业的办公、生活区用地及其他非直接从事大宗商品仓储的用地，不在优惠范围内；纳税人新占用非耕地的，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新占用耕地的，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税，所以 2024 年 2 月占用耕地用于建造仓库在 2024 年不缴纳城镇土地使用税，但需要缴纳耕地占用税。应缴纳城镇土地使用税＝ 8 000×5×50% ＋ 3 000×5×9÷12 ＝ 31 250（元）；应缴纳的耕地占用税＝ 6 000×8＝ 48 000（元）；该企业 2024 年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税合计＝ 31 250＋ 48 000 ＝ 79 250（元）。
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第3题
[单选题]占用基本农田的，应当按照适用税额加按一定比例征收耕地占用税，该比例是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：占用基本农田的，耕地占用税应按照适用税额加按 150% 征收，选项 C 当选。注意与本条规定区分：在人均耕地低于 0.5 亩的地区，省、自治区、直辖市人民政府根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但是最多不得超过当地规定税额标准的 50%。
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第4题
[不定项选择题]下列可以成为城镇土地使用税纳税人的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：城镇土地使用税纳税人的一般规定为拥有土地使用权的单位和个人，选项 A 当选；拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，土地的实际使用人和代管人为纳税人，选项 B、C 当选；土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税，选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，下列关于实际占用面积确定方法的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整，选项 D 不当选。
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