题目
[单选题]下列项目中,应缴纳城镇土地使用税的是(  )。
  • A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业用地
  • B.营利性医疗机构自用的土地
  • C.改造安置住房建设用地
  • D.农贸市场专用于零售肉禽蛋的土地
答案解析
答案: B
答案解析:建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税,选项 A 不当选;对非营利性医疗机构自用的土地,免征城镇土地使用税,而营利性医疗机构自用的土地,应缴纳城镇土地使用税,选项 B 当选;对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税,选项 C 不当选;农贸市场专用于经营农产品的土地,暂免征收城镇土地使用税,肉禽蛋属于农产品,选项 D 不当选。
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本题来源:第九章 奇兵制胜(章节练习)(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]根据城镇土地使用税的相关规定,下列不属于城镇土地使用税征税范围的是(  )。
  • A.市区某公司的办公楼用地
  • B.企业使用的农村土地
  • C.某县税务局办公用地
  • D.工矿区内某工矿企业的生产办公用地
答案解析
答案: B
答案解析:城镇土地使用税的征税范围,包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地,不包括农村的土地,选项 B 当选。
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第2题
[单选题]下列各项中,应计算缴纳城镇土地使用税的是(  )。
  • A.宗教寺庙内宗教人员的生活用地
  • B.盐矿的矿井用地
  • C.市政街道、绿化带
  • D.农副产品加工用地
答案解析
答案: D
答案解析:宗教寺庙内宗教人员的生活用地,法定免征城镇土地使用税,选项 A 不当选;盐矿的矿井用地,暂免征收城镇土地使用税,选项 B 不当选;市政街道、广场、绿化地带等公共用地,免征城镇土地使用税,选项 C 不当选;直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,免征城镇土地使用税,但农副产品加工场地和生活办公用地不免税,选项 D 当选。
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第3题
[单选题]占用基本农田的,应当按照适用税额加按一定比例征收耕地占用税,该比例是(  )。
  • A.50%
  • B.100%
  • C.150%
  • D.200%
答案解析
答案: C
答案解析:占用基本农田的,耕地占用税应按照适用税额加按 150% 征收,选项 C 当选。注意与本条规定区分:在人均耕地低于 0.5 亩的地区,省、自治区、直辖市人民政府根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但是最多不得超过当地规定税额标准的 50%。
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第4题
[单选题]某外商投资企业 2022 年年初实际占地面积为 40 000 平方米,其中,企业自办附属小学占地 1 800 平方米,幼儿园占地 1 200 平方米,企业厂区内绿化占地 5 000 平方米,出租给某部队作为训练用地 1 000 平方米。2022 年 6 月底该企业为扩大生产,根据有关部门的批准,新征用非耕地 5 000 平方米。该企业所处地段城镇土地使用税年税额为 3 元 / 平方米。该企业 2022 年应缴纳城镇土地使用税(  )万元。
  • A.11.1
  • B.11.85
  • C.12.6
  • D.13.3
答案解析
答案: B
答案解析:企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地,免征城镇土地使用税;企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税;免税单位(某部队)有偿使用纳税单位(某外商投资企业)的土地,由纳税单位缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税,即 7 月至 12 月,共计 6 个月。该企业 2022 年应缴纳城镇土地使用税= [(40 000 - 1 800 - 1 200)×3+ 5 000×3×6÷12]÷10 000 = 11.85(万元)。
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第5题
[不定项选择题]下列可以成为城镇土地使用税纳税人的有(  )。
  • A.拥有土地使用权的单位和个人
  • B.土地的代管人
  • C.土地的实际使用人
  • D.共有土地使用权的各方
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:城镇土地使用税纳税人的一般规定为拥有土地使用权的单位和个人,选项 A 当选;拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的,土地的实际使用人和代管人为纳税人,选项 B、C 当选;土地使用权共有的,共有各方都是纳税人,由共有各方分别纳税,选项 D 当选。
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