题目
[单选题]某人民团体拥有 A、B 两栋办公楼，A 栋占地 3 000 平方米，B 栋占地 1 000 平方米。2022
年 3 月 30 日至 12 月 31 日该团体将 B 栋出租给某企业。当地城镇土地使用税年税额为 15
元 / 平方米，该团体 2022 年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：人民团体自用的土地，免征城镇土地使用税；免税单位将办公楼出租给应税单位使用，不再属于自用土地，而属于用于经营活动，应由免税单位自交付出租之次月起缴纳城镇土地使用税。该团体 2022 年应缴纳城镇土地使用税＝ 1 000×15×9÷12 ＝ 11 250（元）。
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本题来源：第九章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]某市肉制品加工企业 2022 年占地 30 000 平方米，其中办公区占地 5 000 平方米，生猪养殖基地占地 12 000 平方米，肉制品加工车间占地 10 000 平方米，企业内部道路及绿化占地 3 000 平方米。企业所在地城镇土地使用税年税额为 0.9 元 / 平方米。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
答案解析
答案：
B
答案解析：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税，但不包括农副产品加工场地和生活、办公用地；对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的道路及绿化用地照章征收城镇土地使用税。该企业全年应纳城镇土地使用税＝（30 000 － 12 000）×0.9 ＝ 16 200（元）。
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第2题
[单选题]因政策需要，农村居民张某经批准搬迁，搬迁前宅基地面积为 200 平方米，搬迁后在规定用地标准以内新建自用住宅占用耕地 250 平方米，当地耕地占用税税额为 20 元 / 平方米，张某应缴纳耕地占用税（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。张某应缴纳耕地占用税＝（250 － 200）×20×50% ＝ 500（元）。
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第3题
[单选题]下列单位用地中，可免征城镇土地使用税的是（ ）。（2021）答案解析
答案：
D
答案解析：物流企业的办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地，不属于规定的减税范围，应按规定征收城镇土地使用税，选项 A 不当选；企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税，选项 B 不当选；工业企业生产用地照章征收城镇土地使用税，选项 C 不当选。
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第4题
[单选题]下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（ ）。（2022）答案解析
答案：
A
答案解析：集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地，由省、自治区、直辖市税务局确定城镇土地使用税税收优惠，选项 A 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列关于耕地占用税纳税人的表述，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：未批准占用耕地的，纳税人为实际用地人，选项 C 不当选；农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，且用地申请人为各级人民政府的，由同级土地储备中心、自然资源主管部门或政府委托的其他部门、单位履行耕地占用税申报纳税义务，选项 D 不当选。
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