题目
[单选题]某人民团体拥有 A、B 两栋办公楼，A 栋占地 3 000 平方米，B 栋占地 1 000 平方米。2022
年 3 月 30 日至 12 月 31 日该团体将 B 栋出租给某企业。当地城镇土地使用税年税额为 15
元 / 平方米，该团体 2022 年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：人民团体自用的土地，免征城镇土地使用税；免税单位将办公楼出租给应税单位使用，不再属于自用土地，而属于用于经营活动，应由免税单位自交付出租之次月起缴纳城镇土地使用税。该团体 2022 年应缴纳城镇土地使用税＝ 1 000×15×9÷12 ＝ 11 250（元）。
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本题来源：第九章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：宗教寺庙内宗教人员的生活用地，法定免征城镇土地使用税，选项 A 不当选；盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税，选项 B 不当选；市政街道、广场、绿化地带等公共用地，免征城镇土地使用税，选项 C 不当选；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税，但农副产品加工场地和生活办公用地不免税，选项 D 当选。
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第2题
[单选题]某物流企业拥有大宗商品仓储设施用地 8 000 平方米，自 2024 年 5 月 1 日起，将其中的500 平方米出租给乙企业用于存储大宗商品。2024 年 2 月经批准新占用一处耕地 6 000 平方米，用于委托施工企业丙建造仓库。2024 年 3 月经批准新占用一处非耕地 3 000 平方米用于委托施工企业丁建造办公楼。当地城镇土地使用税税额为 5 元 / 平方米，耕地占用税税额为 8 元 / 平方米。该物流企业 2024 年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税共计（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：自 2023 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月 31 日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50% 计征城镇土地使用税。物流企业的办公、生活区用地及其他非直接从事大宗商品仓储的用地，不在优惠范围内；纳税人新占用非耕地的，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新占用耕地的，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税，所以 2024 年 2 月占用耕地用于建造仓库在 2024 年不缴纳城镇土地使用税，但需要缴纳耕地占用税。应缴纳城镇土地使用税＝ 8 000×5×50% ＋ 3 000×5×9÷12 ＝ 31 250（元）；应缴纳的耕地占用税＝ 6 000×8＝ 48 000（元）；该企业 2024 年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税合计＝ 31 250＋ 48 000 ＝ 79 250（元）。
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第3题
[单选题]某企业 2022 年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为 10 000 平方米，单独建造的地下建筑面积为 4 000 平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税年税额为 2 元 / 平方米。则该企业 2022 年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：对在征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的 50% 征收城镇土地使用税。该企业 2022 年度此地块应缴纳的城镇土地使用税＝（10 000×2 ＋ 4 000×2×0.5）÷10 000 ＝ 2.4（万元）。
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第4题
[单选题]下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。（2020）答案解析
答案：
A
答案解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税，但附设的营业单位如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地不免税，选项 A 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税，选项 B 当选；纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同约定交付时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税，合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税，选项 C 当选。
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