题目
[单选题]因政策需要,农村居民张某经批准搬迁,搬迁前宅基地面积为 200 平方米,搬迁后在规定用地标准以内新建自用住宅占用耕地 250 平方米,当地耕地占用税税额为 20 元 / 平方米,张某应缴纳耕地占用税(  )元。
  • A.5 000
  • B.2 500
  • C.1 000
  • D.500
答案解析
答案: D
答案解析:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。张某应缴纳耕地占用税=(250 - 200)×20×50% = 500(元)。
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本题来源:第九章 奇兵制胜(章节练习)(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]

某人民团体拥有 A、B 两栋办公楼,A 栋占地 3 000 平方米,B 栋占地 1 000 平方米。2022 年 3 月 30 日至 12 月 31 日该团体将 B 栋出租给某企业。当地城镇土地使用税年税额为 15 元 / 平方米,该团体 2022 年应缴纳城镇土地使用税(  )元。

  • A.3 750
  • B.11 250
  • C.12 500
  • D.15 000
答案解析
答案: B
答案解析:人民团体自用的土地,免征城镇土地使用税;免税单位将办公楼出租给应税单位使用,不再属于自用土地,而属于用于经营活动,应由免税单位自交付出租之次月起缴纳城镇土地使用税。该团体 2022 年应缴纳城镇土地使用税= 1 000×15×9÷12 = 11 250(元)。
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第2题
[单选题]下列项目中,应缴纳城镇土地使用税的是(  )。
  • A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业用地
  • B.营利性医疗机构自用的土地
  • C.改造安置住房建设用地
  • D.农贸市场专用于零售肉禽蛋的土地
答案解析
答案: B
答案解析:建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税,选项 A 不当选;对非营利性医疗机构自用的土地,免征城镇土地使用税,而营利性医疗机构自用的土地,应缴纳城镇土地使用税,选项 B 当选;对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税,选项 C 不当选;农贸市场专用于经营农产品的土地,暂免征收城镇土地使用税,肉禽蛋属于农产品,选项 D 不当选。
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第3题
[单选题]下列单位用地中,可免征城镇土地使用税的是(  )。(2021)
  • A.物流企业仓库用地
  • B.厂区内部绿化用地
  • C.工业企业生产用地
  • D.国家机关办公用地
答案解析
答案: D
答案解析:物流企业的办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地,不属于规定的减税范围,应按规定征收城镇土地使用税,选项 A 不当选;企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税,厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税,选项 B 不当选;工业企业生产用地照章征收城镇土地使用税,选项 C 不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列可以成为城镇土地使用税纳税人的有(  )。
  • A.拥有土地使用权的单位和个人
  • B.土地的代管人
  • C.土地的实际使用人
  • D.共有土地使用权的各方
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:城镇土地使用税纳税人的一般规定为拥有土地使用权的单位和个人,选项 A 当选;拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的,土地的实际使用人和代管人为纳税人,选项 B、C 当选;土地使用权共有的,共有各方都是纳税人,由共有各方分别纳税,选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列各项中,免征耕地占用税的有(  )。
  • A.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
  • B.学校内经营性场所占用耕地
  • C.医疗机构占用耕地
  • D.农村烈士遗属在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
答案解析
答案: C,D
答案解析:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。选项 A 不当选。学校内经营性场所占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税,选项 B 不当选。县级以上人民政府卫生健康行政部门批准设立的医疗机构占用耕地,免征耕地占用税,选项 C 当选。农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民,在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,免征耕地占用税,选项 D 当选。
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