题目
[单选题]占用基本农田的，应当按照适用税额加按一定比例征收耕地占用税，该比例是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：占用基本农田的，耕地占用税应按照适用税额加按 150% 征收，选项 C 当选。注意与本条规定区分：在人均耕地低于 0.5 亩的地区，省、自治区、直辖市人民政府根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但是最多不得超过当地规定税额标准的 50%。
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本题来源：第九章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]某物流企业拥有大宗商品仓储设施用地 8 000 平方米，自 2024 年 5 月 1 日起，将其中的500 平方米出租给乙企业用于存储大宗商品。2024 年 2 月经批准新占用一处耕地 6 000 平方米，用于委托施工企业丙建造仓库。2024 年 3 月经批准新占用一处非耕地 3 000 平方米用于委托施工企业丁建造办公楼。当地城镇土地使用税税额为 5 元 / 平方米，耕地占用税税额为 8 元 / 平方米。该物流企业 2024 年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税共计（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：自 2023 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月 31 日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50% 计征城镇土地使用税。物流企业的办公、生活区用地及其他非直接从事大宗商品仓储的用地，不在优惠范围内；纳税人新占用非耕地的，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新占用耕地的，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税，所以 2024 年 2 月占用耕地用于建造仓库在 2024 年不缴纳城镇土地使用税，但需要缴纳耕地占用税。应缴纳城镇土地使用税＝ 8 000×5×50% ＋ 3 000×5×9÷12 ＝ 31 250（元）；应缴纳的耕地占用税＝ 6 000×8＝ 48 000（元）；该企业 2024 年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税合计＝ 31 250＋ 48 000 ＝ 79 250（元）。
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第2题
[单选题]因政策需要，农村居民张某经批准搬迁，搬迁前宅基地面积为 200 平方米，搬迁后在规定用地标准以内新建自用住宅占用耕地 250 平方米，当地耕地占用税税额为 20 元 / 平方米，张某应缴纳耕地占用税（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。张某应缴纳耕地占用税＝（250 － 200）×20×50% ＝ 500（元）。
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第3题
[单选题]某人民团体拥有 A、B 两栋办公楼，A 栋占地 3 000 平方米，B 栋占地 1 000 平方米。2022 年 3 月 30 日至 12 月 31 日该团体将 B 栋出租给某企业。当地城镇土地使用税年税额为 15 元 / 平方米，该团体 2022 年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
答案解析
答案：
B
答案解析：人民团体自用的土地，免征城镇土地使用税；免税单位将办公楼出租给应税单位使用，不再属于自用土地，而属于用于经营活动，应由免税单位自交付出租之次月起缴纳城镇土地使用税。该团体 2022 年应缴纳城镇土地使用税＝ 1 000×15×9÷12 ＝ 11 250（元）。
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第4题
[单选题]下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税，选项 A、C 不当选；学校占用耕地免征耕地占用税，但学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税，选项 B 不当选；军事设施占用耕地，免征耕地占用税，选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：城市的土地包括市区和郊区的土地，企业位于郊区的厂房用地应缴纳城镇土地使用税，选项 A 不当选；城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距规定为 20 倍，选项 C 不当选。
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