题目
[单选题]某物流企业拥有大宗商品仓储设施用地 8 000 平方米，自 2024 年 5 月 1 日起，将其中的500 平方米出租给乙企业用于存储大宗商品。2024 年 2 月经批准新占用一处耕地 6 000 平方米，用于委托施工企业丙建造仓库。2024 年 3 月经批准新占用一处非耕地 3 000 平方米用于委托施工企业丁建造办公楼。当地城镇土地使用税税额为 5 元 / 平方米，耕地占用税税额为 8 元 / 平方米。该物流企业 2024 年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税共计（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：自 2023 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月 31 日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50% 计征城镇土地使用税。物流企业的办公、生活区用地及其他非直接从事大宗商品仓储的用地，不在优惠范围内；纳税人新占用非耕地的，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新占用耕地的，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税，所以 2024 年 2 月占用耕地用于建造仓库在 2024 年不缴纳城镇土地使用税，但需要缴纳耕地占用税。应缴纳城镇土地使用税＝ 8 000×5×50% ＋ 3 000×5×9÷12 ＝ 31 250（元）；应缴纳的耕地占用税＝ 6 000×8＝ 48 000（元）；该企业 2024 年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税合计＝ 31 250＋ 48 000 ＝ 79 250（元）。
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本题来源：第九章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：林地、鱼塘、菜地、基本农田均属于“耕地”范围，建工厂、建足球场、建商品房均不属于农业生产，占用耕地应当缴纳耕地占用税，选项 B、C、D 不当选；幼儿园占用耕地，免征耕地占用税，选项 A 当选。
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第2题
[单选题]下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税，选项 A 不当选；对非营利性医疗机构自用的土地，免征城镇土地使用税，而营利性医疗机构自用的土地，应缴纳城镇土地使用税，选项 B 当选；对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税，选项 C 不当选；农贸市场专用于经营农产品的土地，暂免征收城镇土地使用税，肉禽蛋属于农产品，选项 D 不当选。
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第3题
[单选题]某盐场 2022 年度占地 200 000 平方米，其中办公楼占地 20 000 平方米，盐场内部绿化占地 50 000 平方米，职工宿舍楼占地 10 000 平方米，盐滩占地 120 000 平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额为 0.7 元 / 平方米。该盐场 2022 年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。该盐场 2022 年应缴纳的城镇土地使用税＝（200 000 － 120 000）×0.7 ＝ 56 000（元）。
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第4题
[单选题]下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税，选项 A、C 不当选；学校占用耕地免征耕地占用税，但学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税，选项 B 不当选；军事设施占用耕地，免征耕地占用税，选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：城市的土地包括市区和郊区的土地，企业位于郊区的厂房用地应缴纳城镇土地使用税，选项 A 不当选；城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距规定为 20 倍，选项 C 不当选。
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