题目
[单选题]下列各项中,属于法定免缴城镇土地使用税优惠项目的是(  )。
  • A.名胜古迹自用的土地
  • B.个人所有的居住房屋及院落用地
  • C.免税单位职工家属的宿舍用地
  • D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地
答案解析
答案: A
答案解析:省、自治区、直辖市税务局确定的城镇土地使用税减免优惠:(1)个人所有的居住房屋及院落用地;(2)房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地;(3)免税单位职工家属的宿舍用地;(4)集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。选项 B、C、D 不当选。
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本题来源:第九章 奇兵制胜(章节练习)(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]因政策需要,农村居民张某经批准搬迁,搬迁前宅基地面积为 200 平方米,搬迁后在规定用地标准以内新建自用住宅占用耕地 250 平方米,当地耕地占用税税额为 20 元 / 平方米,张某应缴纳耕地占用税(  )元。
  • A.5 000
  • B.2 500
  • C.1 000
  • D.500
答案解析
答案: D
答案解析:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。张某应缴纳耕地占用税=(250 - 200)×20×50% = 500(元)。
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第2题
[单选题]下列项目中,应缴纳城镇土地使用税的是(  )。
  • A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业用地
  • B.营利性医疗机构自用的土地
  • C.改造安置住房建设用地
  • D.农贸市场专用于零售肉禽蛋的土地
答案解析
答案: B
答案解析:建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税,选项 A 不当选;对非营利性医疗机构自用的土地,免征城镇土地使用税,而营利性医疗机构自用的土地,应缴纳城镇土地使用税,选项 B 当选;对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税,选项 C 不当选;农贸市场专用于经营农产品的土地,暂免征收城镇土地使用税,肉禽蛋属于农产品,选项 D 不当选。
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第3题
[单选题]以下占用耕地,减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税的是(  )。
  • A.水利工程占用耕地
  • B.军用码头占用耕地
  • C.农田水利设施占用耕地
  • D.城区内机动车道占用耕地
答案解析
答案: A
答案解析:铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地,减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税,选项 A 当选;军用码头占用耕地,免征耕地占用税,选项 B 不当选;农田水利设施占用耕地,不缴纳耕地占用税,选项 C 不当选;专用公路和城区内机动车道占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税,选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,不正确的有(  )。
  • A.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
  • B.纳税人新征用的耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
  • C.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,合同约定交付时间的,由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
  • D.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税
答案解析
答案: B,C
答案解析:纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税,选项 B 当选;纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,合同约定交付时间的,自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税,合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税,选项 C 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列选项中,关于耕地占用税的说法不正确的有(  )。
  • A.纳税人应当自纳税义务发生之日起 15 日内申报缴纳耕地占用税
  • B.因公牺牲军人遗属在规定用地标准以内新建自用住宅,减征耕地占用税
  • C.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日
  • D.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起 3 年内依法复垦,恢复种植条件的,全额退还已经缴纳的耕地占用税
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报缴纳耕地占用税,选项 A 当选;农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民,在规定用地标准以内新建自用住宅,免征耕地占用税,选项 B 当选;纳税人在批准临时占用耕地期满之日起 1 年内依法复垦,恢复种植条件的,全额退还已经缴纳的耕地占用税,选项 D 当选。
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