题目
[单选题]某市肉制品加工企业 2022 年占地 30 000 平方米，其中办公区占地 5 000 平方米，生猪养殖基地占地 12 000 平方米，肉制品加工车间占地 10 000 平方米，企业内部道路及绿化占地
3 000 平方米。企业所在地城镇土地使用税年税额为 0.9 元 / 平方米。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税，但不包括农副产品加工场地和生活、办公用地；对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的道路及绿化用地照章征收城镇土地使用税。该企业全年应纳城镇土地使用税＝（30 000 － 12 000）×0.9 ＝ 16 200（元）。
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本题来源：第九章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]2022 年甲企业生产经营用地分布于某市的 A、B 两个区域，A 区域土地使用权属于甲企业，占地面积 15 000 平方米，其中企业办幼儿园占地 3 000 平方米，厂区内绿化占地 5 000 平方米；B 区域的土地使用权为甲企业与乙企业共同拥有，占地面积共 10 000 平方米，实际使用面积各占 50%。已知甲企业所在地城镇土地使用税年税额为 5 元 / 平方米，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：对企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税；土地使用权共有的，应以共有各方实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税＝ [（15 000 － 3 000）＋ 10 000×50%]×5＝ 85 000（元）。
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第2题
[单选题]下列各项中，属于法定免缴城镇土地使用税优惠项目的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：省、自治区、直辖市税务局确定的城镇土地使用税减免优惠：（1）个人所有的居住房屋及院落用地；（2）房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地；（3）免税单位职工家属的宿舍用地；（4）集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。选项 B、C、D 不当选。
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第3题
[单选题]下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：林地、鱼塘、菜地、基本农田均属于“耕地”范围，建工厂、建足球场、建商品房均不属于农业生产，占用耕地应当缴纳耕地占用税，选项 B、C、D 不当选；幼儿园占用耕地，免征耕地占用税，选项 A 当选。
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第4题
[单选题]下列有关我国耕地占用税的表述不正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：耕地占用税的征税范围包括纳税人占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的国家所有和集体所有的耕地，选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税，选项 B 当选；纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同约定交付时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税，合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税，选项 C 当选。
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