2023年甲公司该设备会计上应计提折旧额 =5100×2÷20=510（万元），2023年年末该设备账面价值 =5100-510=4590（万元），选项A不当选，选项B当选；
2023年年末该设备税法上应计提折旧额 =（5100-100）÷20=250（万元），2023年年末该设备计税基础=5100-250=4850（万元），账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异 260 万元，确认递延所得税资产 65 万元，甲公司确认当期应交所得税 =（利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额）× 所得税税率 =（3000+260-0）×25%=815（万元），选项 C、D 不当选。
若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（ ）。
选项D，转回存货跌价准备是可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产的余额；选项E，国债利息收入不形成暂时性差异，不会引起递延所得税资产余额增加。
下列关于递延所得税资产的表述中，正确的有（ ）。
选项B，当期递延所得税资产的确认应当考虑将来是否能够产生足够的应纳税所得额；
选项C，可以结转到以后年度的可弥补亏损应视为可抵扣暂时性差异，并确认递延所得税资产；
选项D，企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉或是计入合并当期损益的金额。
甲公司适用的企业所得税税率为25%，2021年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（ ）。
2022年末该固定资产的账面价值＝500－500/10＝450（万元），计税基础＝500－500×2/8＝375（万元），产生应纳税暂时性差异＝450－375＝75（万元），确认递延所得税负债＝75×25%＝18.75（万元），选项C、D不当选。
2023年末该固定资产的账面价值＝500－500/10×2＝400（万元），计税基础＝500－500×2/8－（500－500×2/8）×2/8＝281.25（万元），应纳税暂时性差异＝400－281.25＝118.75（万元），递延所得税负债余额＝118.75×25%＝29.69（万元），2023年应确认的递延所得税负债＝29.69－18.75＝10.94（万元），选项A当选、选项B不当选。
黄山公司2022年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为其他权益工具投资。2022年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2023年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2023年黄山公司应确认的递延所得税负债为（ ）万元。
2023年末，其他权益工具投资产生的应纳税暂时性差异余额＝2600－2300＝300（万元），而2022年末的应纳税暂时性差异余额＝2900－2300＝600（万元），故2023年转回应纳税暂时性差异300万元，2023年黄山公司应确认的递延所得税负债＝－300×25%＝－75（万元），选项A当选。
甲公司于2022年12月20日购入一栋写字楼且用于出租，应作为投资性房地产核算，入账价值为20000万元，选项E当选；
2022年12月31日，该楼的公允价值为22000万元，其公允价值变动应增加“公允价值变动损益”2000万元，即2022年实现利润总额 2000万元，不确认其他综合收益，选项A、D不当选；
2023年度实现其他业务收入1000万元，公允价值变动损益 =22200-22000=200（万元），2023年度利润总额 =1000+200=1200（万元），选项B当选；
2023年12月31日投资性房地产账面价值为22200万元，计税基础=20000- 20000÷50=19600（万元），产生应纳税暂时性差异 =22200-19600=2600（万元），递延所得税负债余额 =2600×25%=650（万元），选项C当选。
