题目
[单选题]甲企业 2022 年 12 月购入 1 000 万元（不含增值税，下同）的石油，已取得增值税专用发票，与自采的石油混合进行销售，销售额为 3 000 万元。已知该企业开采原油适用的资源税税率为 6%，该企业就此业务应缴纳资源税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售的，在计算应税产品的销售额或销售数量时，准予扣减外购原矿的购进金额或购进数量。应纳资源税＝（3 000 － 1 000）×6% ＝ 120（万元）。
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本题来源：备考25年注会《税法》三色笔记-真题试卷
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拓展练习
第1题
[单选题]依据《企业所得税法》的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A：销售货物所得，按交易活动发生地确定所得来源地；选项B：权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定所得来源地；选项C：动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定所得来源地。
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第2题
[单选题]根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库。答案解析
答案：
A
答案解析：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。
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第3题
[单选题]个人转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，符合规定的，最高扣除限额为房屋原值的（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：已购公有住房、经济适用房的最高扣除限额为房屋原值的 15%；商品房及其他住房的最高扣除限额为房屋原值的 10%。选项 B 当选。
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第4题
[单选题]重置成本价的含义是，对旧房及建筑物，按（ ）时的建材价格及人工费用计算，建造同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新房及建筑物所需花费的成本费用。答案解析
答案：
A
答案解析：重置成本价的含义是，对旧房及建筑物，按转让时的建材价格及人工费用计算，建造同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新房及建筑物所需花费的成本费用，选项 A 当选。
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第5题
[单选题]甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：代理进口货物以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
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