题目
[单选题]凌云公司近年来不断加强企业内部控制体系建设，在董事会下设立了审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。根据 COSO《内部控制框架》，凌云公司的上述做法属于内部控制要素中的（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求之一：企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力，凌云公司的做法属于控制环境的范畴，选项A 当选。
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本题来源：第七章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]随着全面风险管理意识的加强，甲公司的股东要求管理层建立重大风险预警机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险事件，制定应急方案，明确相关责任人和处理流程、程序和政策，确保重大风险事件得到及时、稳妥的处理。甲公司股东的要求所针对的内部控制要素是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：控制活动要求：企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。选项B 当选。
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第2题
[单选题]R 国 W 公司于 2002 年发行了名为 Pioneer 的巨灾债券。该债券能够同时为北美飓风、欧洲风暴以及美国加利福尼亚和日本地震提供救灾资金保障。这种具有金融衍生品特性的债券，属于风险管理策略工具中的（ ）。（2016）答案解析
答案：
C
答案解析：风险证券化是保险公司通过发行保险连接型证券（即保险证券）的方式，将保险风险向资本市场转移。保险公司将风险事件作为保险标的，通过构造和在资本市场上发行保险连接型证券，使保险市场上的风险得以分散。“该债券能够同时为北美飓风、欧洲风暴以及美国加利福尼亚和日本地震提供救灾资金保障”表明该种债券属于风险证券化。风险证券化属于风险转移的一种，所以选项C 当选。
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第3题
[不定项选择题]复兴科技是国内最大的汽车零部件供应商。为对风险管理的有效性进行检验，公司将历史管理记录的数据录入内控流程中，将结果与预测值进行对比分析。同时，公司还不定期地组织风险管理职能部门评价自己及子公司的风险管理系统、风险管理的有效性及风险管理实施的效率效果。复兴科技的风险管理监督方法包括（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：返回测试是指将历史数据输入风险管理模型或内控流程中，把结果与预测值进行对比，以检验风险管理有效性的方法。风险控制自我评估是公司定期或不定期地评价自己及子公司的风险管理系统、风险管理的有效性及风险管理实施的效率效果，选项B、D 当选。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》对内部环境要素要求的有（ ）。（2016）答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A 属于信息与沟通要素的内容；选项B 属于控制活动要素的内容。选项A、B 不当选。
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第5题
[不定项选择题]鹰宇公司建立了完善的内部控制系统。下列各项关于鹰宇公司采用的内部控制措施中，符合我国《企业内部控制基本规范》关于控制活动要素的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：董事会独立于管理层，对内部控制的制定及其绩效施以监控属于内部环境要素的要求，选项B不当选。
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