题目
[单选题]2024年5月某啤酒厂销售A型啤酒46吨给甲公司,开具增值税专用发票注明的价款为137 000元,收取包装物押金9 000元。已知甲类啤酒在生产(进口)环节的消费税为250元/吨,则该啤酒厂应缴纳消费税为(    )元。
  • A.1 781
  • B.10 845
  • C.11 500
  • D.18 845
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查消费税应纳税额的计算。

实行从量定额计征办法征税的消费品,应纳税额计算公式为:应纳税额=应税消费品销售数量×消费税定额税率。

依据题干数据,该啤酒厂应纳税额=46×250=11 500(元)

因此,本题正确答案为选项C。

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本题来源:第2节 消费税制
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拓展练习
第1题
[单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人,2025年5月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒增值税税率为13%,消费税税率为10%,则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额是(    )万元。
  • A.1.29
  • B.1.06
  • C.1.26
  • D.1.05
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查消费税应纳税额的计算。

应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用,其中,优质费、包装物租金属于价外费用。

依据题干数据,甲酒厂当月销售果木酒应纳税额=含税销售额÷(1+增值税税率)×消费税税率=[10+(0.585+2.34)÷(1+13%)]×10%=1.26(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
[单选题]根据消费税法律制度的规定,下列各项中,纳税人不以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的是(    )。
  • A.将自产应税消费用于投资入股
  • B.将自产应税消费品用于对外捐赠
  • C.将自产应税消费品用于换取生产资料
  • D.将自产应税消费品用于换取消费资料
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查消费税的计税依据。

纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料【选项C、D】、投资入股【选项A】和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
[不定项选择题]下列各项中属于消费税征税范围的是(    )。
  • A.电子烟
  • B.高档护肤类化妆品
  • C.轮胎
  • D.啤酒
  • E.酒精
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

本题考查消费税的征税范围。

消费税的征税范围包括:

①烟,其中包括卷烟、雪茄烟、烟丝、电子烟。【选项A】

②酒,其中包括黄酒、白酒、啤酒、其他酒四个子目。【选项D】

③高档化妆品,其中包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。【选项B】

④贵重首饰及珠宝玉石。

⑤鞭炮、焰火。

⑥成品油,其中包括汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油七个子目。

⑦摩托车。

⑧小汽车。

⑨高尔夫球及球具。

⑩高档手表。

⑪游艇。

⑫木制一次性筷子。

⑬实木地板。

⑭电池。

⑮涂料。

因此,本题正确答案为选项ABD。

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第4题
[不定项选择题]我国消费税实行定额税率的应税消费品的是(    )。
  • A.汽油
  • B.

    电子烟

  • C.高档化妆品
  • D.啤酒
  • E.黄酒
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

本题考查消费税的计税依据。

我国消费税对黄酒【选项E】、啤酒【选项D】、汽油【选项A】、柴油等实行定额税率,采用从量定额的办法征税,其计税依据是纳税人销售应税消费品的销售数量。

因此,本题正确答案为选项ADE。

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第5题
[单选题]应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用。其中,不在价外费用范围之内的是(    )。
  • A.手续费
  • B.纳税人将承运部门开具给购买方的运输费用发票转交给购买方的代垫运输费用
  • C.包装物租金
  • D.优质费
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查消费税的计税依据。

应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用。所谓价外费用是指:价外向购买方收取的手续费【选项A】、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金【选项C】、储备费、优质费【选项D】、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

因此,本题正确答案为选项B。

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