题目
[不定项选择题]下列所得中，应计入个人所得税“工资、薪金所得”项目的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：“工资、薪金所得”，包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红（选项 C 当选）、津贴、补贴（选项 A 当选）以及与任职或者受雇有关的其他所得。不属于工资、薪金所得的项目：（1）独生子女补贴（选项 B 不当选）；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金；（5）差旅费津贴、误餐补助。居民个人取得全年一次性奖金、半年奖、季度奖、加班奖、先进奖（选项 D 当选）、考勤奖等各种名目奖金时，也须与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳（扣缴）个人所得税。
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本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得 10 000 元，赵某取得的稿酬所得年末应并入综合所得的应纳税所得额为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：赵某取得的稿酬所得年末应并入综合所得的应纳税所得额＝ 10 000×（1 － 20%）×70% ＝ 5 600（元）。
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第2题
[不定项选择题]根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国境内有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞。一人有限责任公司是企业所得税的纳税义务人。选项 B 不当选。
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第3题
[不定项选择题]下列补贴中，不属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：根据我国目前个人收入的构成情况，《个人所得税法》规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税，包括：独生子女补贴（选项 A）；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助（选项 D）；外国来华留学生领取的生活津贴费、奖学金（选项 B）。
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第4题
[不定项选择题]游女士为自由职业者，2022 年 9 月取得如下所得：从境内 A 上市公司取得股息所得 12 000 元，持股满 6 个月；从境内 B 非上市公司取得股息所得 9 000 元；取得国债利息收入 4 000 元。下列说法中，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，股息、红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息、红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50% 计入应纳税所得额；上述所得统一适用 20% 的税率计征个人所得税。游女士从境内 A 上市公司取得股息所得应纳个人所得税＝ 12 000×50%×20% ＝ 1 200（元），选项 A 当选。游女士从境内 B 非上市公司取得股息所得应纳个人所得税＝ 9 000×20% ＝ 1 800（元），选项 B 当选。国债利息收入免征个人所得税，选项 C 不当选。游女士取得上述所得合计应纳个人所得税＝ 1 200 ＋ 1 800＝ 3 000（元），选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]纳税人可以选择在预扣预缴环节扣除的专项附加扣除项目有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：享受 3 岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除，也可以在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除，选项 A、B、C 当选；大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除，选项 D 不当选。
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