某生物药品制造企业为增值税一般纳税人。2022 年度取得主营业务收入 54 000 万元、其他业务收入 6 000 万元、营业外收入 1 200 万元、投资收益 800 万元，发生主营业务成本 24 000 万元、其他业务成本 1 400 万元、营业外支出 1 300 万元、税金及附加 4 500 万元、管理费用 7 000 万元、销售费用 12 000 万元、财务费用 1 100 万元，实现年度利润总额 10 700 万元。当年发生的其中部分具体业务如下：
（1）广告费支出 10 000 万元。
（2）业务招待费支出 600 万元。
（3）实发工资 4 900 万元。其中，为本企业残疾职工发放的工资为 80 万元。
（4）拨缴职工工会经费 115 万元，发生职工福利费 720 万元、职工教育经费 148 万元。
（5）发生专门用于新产品研发的费用 1 500 万元，已独立核算管理（未形成无形资产）。
（6）12 月进口一台专门用于研发的设备，关税完税价格为人民币 1 000 万元。
（7）企业取得的投资收益中包括国债利息收入 120 万元、地方政府债券利息收入 40 万元、企业债券利息收入 150 万元。
（8）转让一项专利技术取得收入 800 万元，与之相关的成本和税费合计 150 万元。
（其他相关资料：进口环节增值税税率为 13%；各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；进口设备的关税税率为 10%）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
广告费税前扣除限额＝（54 000 ＋ 6 000）×30% ＝ 18 000（万元），大于实际发生金额，无须调整应纳税所得额。
注：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
残疾职工工资应调减应纳税所得额 80 万元。
注：企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资税前据实扣除的基础上，按照支付给残疾人员工资的 100% 加计扣除。
工会经费税前扣除限额＝ 4 900×2% ＝ 98（万元），应调增应纳税所得额＝ 115 － 98 ＝ 17（万元）。
职 工 福 利 费 税 前 扣 除 限 额 ＝ 4 900×14% ＝ 686（ 万 元）， 应 调 增 应 纳 税 所 得 额 ＝ 720 － 686 ＝ 34（万元）。
职工教育经费税前扣除限额＝ 4 900×8% ＝ 392（万元），大于实际发生额，无须调整应纳税所得额。
合计应调增应纳税所得额＝ 17 ＋ 34 ＝ 51（万元）。
不可以。
理由：截至 2027 年 12 月 31 日，企业新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过 500 万元的，按相关规定执行，不得一次性税前列支。
转让专利技术应调减应纳税所得额＝ 500 ＋（800 － 150 － 500）×50% ＝ 575（万元）。
注：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。
（2022）周某 2022 年期间收入情况如下：
（1）每个月的工资薪金收入是 12 000 元，其中允许扣除的三险一金为 3 000 元。
（2）公司还给周某办理了企业年金，周某自己每月缴纳 400 元。
（3）周某每月支付首套住房贷款 5 000 元。
（4）周某 2022 年 6 月份委托拍卖公司出售一个古董，取得不含增值税金额为 10 万元，该古董无法取得发票证明，且经相关机构鉴定是海外流失返回的古董。
（5）周某 2022 年 12 月份取得全年一次性奖金 5 万元，全年一次性奖金周某选择单独计算个人所得税。
（其他相关资料：周某税前扣除的材料都已经提交，住房贷款支出由周某一个人扣除，周某上一年的月平均工资薪金收入是 10 000 元，当地的上年平均工资薪金月收入为 8 000 元。综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表，如表 5-54 所示。按月换算后的综合所得税率表，如表 5-55 所示）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
可以扣除。
注：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的 4% 标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。本题中，周某年金个人缴费部分扣除限额＝ 10 000×4%＝ 400（元），实际支付金额未超过限额，故可以扣除。
全年一次性奖金按 12 个月分摊后，每月的奖金＝ 50 000÷12 ＝ 4 166.67（元），全年一次性奖金适用税率 10%、速算扣除数 210。
该笔年终奖应纳税额＝ 50 000×10% － 210 ＝ 4 790（元）。
某市一房地产开发公司通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计 8 000 万元，本年度占用 80% 开发写字楼。开发期间发生开发成本 5 000 万元；发生管理费用 3 200 万元、销售费用 1 800 万元、利息费用 500 万元（不能提供金融机构的证明）。9 月，该写字楼竣工验收，10 ～ 12 月，房地产开发公司将写字楼总面积的 3/5 直接销售，销售合同记载取得收入为 15 000 万元（不含税）。12 月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的 1/5 抵偿材料价款。剩余的 1/5 公司转为固定资产自用。
（其他相关资料：开发费用扣除的比例为 10%。该公司采用简易计税方法计缴增值税，不考虑地方教育附加）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。
理由：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。
取得土地使用权所支付的金额＝ 8 000×80%×（3/5 ＋ 1/5）＝ 5 120（万元）。
房地产开发成本＝ 5 000×（3/5 ＋ 1/5）＝ 4 000（万元）。
房地产开发费用＝（5 120 ＋ 4 000）×10% ＝ 912（万元）。
销售收入＝ 15 000÷[3/5÷（3/5 ＋ 1/5）] ＝ 20 000（万元）。
与转让房地产有关的税金＝ 20 000×5%×（7% ＋ 3%）＝ 100（万元）。
加计扣除金额＝（5 120 ＋ 4 000）×20% ＝ 1 824（万元）。
扣除项目金额总计＝ 5 120 ＋ 4 000 ＋ 912 ＋ 100 ＋ 1 824 ＝ 11 956（万元）。
增值额＝ 20 000 － 11 956 ＝ 8 044（万元）。
增值率＝ 8 044÷11 956×100% ＝ 67.28%，适用税率 40%，速算扣除系数为 5%。
应缴纳土地增值税＝ 8 044×40% － 11 956×5% ＝ 2 619.8（万元）。
