题目
[不定项选择题]对于下列房产的处置，无需缴纳个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：将房屋产权赠与子女，不征收个人所得税，选项 A 当选；通过离婚析产的方式分割房屋产权，是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税，选项 D 当选。
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本题来源：备考25年注会《税法》三色笔记-真题试卷
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拓展练习
第1题
[单选题]小规模纳税人转让其自建的不动产，应以（ ）为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。答案解析
答案：
D
答案解析：小规模纳税人转让其自建的不动产，应以其取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。选项Ｄ当选。
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第2题
[单选题]根据资源税的相关规定，下列说法中正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税，选项 A 不当选；从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30% 资源税，选项 C 不当选；高凝油减征 40% 资源税，选项 D 不当选
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第3题
[组合题]（2023）某铁矿开采企业 2023 年 5 月采选原矿 20 000 吨，5 月 19 日将其中的 10 000 吨原矿直接销售，取得不含增值税销售收入 700 万元，另支付运杂费 10 万元。5 月 22 日将 500 吨铁原矿赞助给其他企业。5 000 吨经洗选加工成铁选矿后销售，取得不含增值税销售收入500 万元，销售收入中包括运杂费 5 万元，取得增值税发票。企业在开采过程中产生大气污染物，但暂未取得排污许可证且无污染物监测数据。
（其他相关资料：企业所在省规定铁原矿资源税税率为 3％，铁选矿资源税税率为 2％。一般性粉尘污染当量值为 4 千克，大气污染物每污染当量税额 3.6 元；根据生态环境部发布的排放源统计调查制度规定的方法计算的铁矿采选一般性粉尘的排污系数为 60 千克／万吨－铁原矿，不考虑其他污染排放物）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：该 企 业 5 月 份 应 缴 纳 铁 原 矿 资 源 税 ＝（700 ＋ 700÷10 000×500）×3 ％ ＝ 22.05（万元）。
[要求2]
答案解析：该企业 5 月份应缴纳铁选矿资源税＝（500 － 5）×2％＝ 9.9（万元）。
[要求3]
答案解析：纳税人自用应税产品，资源税纳税义务发生时间为移送应税产品的当日，即 5 月 22 日。
[要求4]
答案解析：
该企业 5 月份一般性粉尘的污染当量数＝ 2×60÷4 ＝ 30。
该企业 5 月份环境保护税税额＝ 30×3.6 ＝ 108（元）。
[要求5]
答案解析：环境保护税采用“企业申报、税务征收、环保协同、信息共享”的征管方式。
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第5题
[单选题]下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，企业股权收购重组的一般性税务处理下，收购方取得的股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。符合特殊性税务处理条件的，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
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