题目
[不定项选择题]纳税人可以选择在预扣预缴环节扣除的专项附加扣除项目有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：享受 3 岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除，也可以在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除，选项 A、B、C 当选；大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除，选项 D 不当选。
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本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中，属于“财产转让所得”项目范围的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：退休人员再任职取得的收入，属于“工资、薪金所得”，选项 A 不当选；个人举办盆景展取得的收入，属于“劳务报酬所得”，选项 B 不当选；个人将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得，属于“特许权使用费所得”，选项 D 不当选。
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第2题
[单选题]中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得 10 000 元，赵某取得的稿酬所得年末应并入综合所得的应纳税所得额为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：赵某取得的稿酬所得年末应并入综合所得的应纳税所得额＝ 10 000×（1 － 20%）×70% ＝ 5 600（元）。
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第3题
[不定项选择题]张三承包了一家餐厅，餐厅每年支付张三承包收入 30 万元，张三不参与分享餐厅经营成果。李四承包了一家国有招待所，承包合同约定，每月支付李四工资 7 500 元，同时李四每年要上交承包费 90 万元，其余招待所经营成果归李四所有，则下列关于个人所得税的说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：张三不参与分享餐厅经营成果，其取得的承包收入实质上属于岗位责任工资，所以按照“工资、薪金所得”项目征税，选项 A 当选、选项 B 不当选；李四参与分享承包企业的经营成果，其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于“经营所得”项目，选项 C 不当选、选项 D 当选。
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第4题
[不定项选择题]曲某因病花费医疗费用合计 228 000 元，其中医保报销 120 000 元，其余为医保目录中的个人自费部分。下列说法中符合相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15 000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80 000 元限额内据实扣除。曲某个人负担的部分＝ 228 000－ 120 000 ＝ 108 000（元），其中超过 15 000 元的部分＝ 108 000 － 15 000 ＝ 93 000（元）。因 93 000 元超过了 80 000 元的上限，曲某大病医疗个人所得税汇算清缴时可抵扣的金额为80 000 元，选项 A 当选、选项 B 不当选。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除，选项 C 当选、选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]赵某 2022 年从 A 国取得股息所得（税前）折合人民币 8 000 元，已在 A 国缴纳个人所得税 400 元；从 B 国取得翻译所得（税前）折合人民币 60 000 元，无其他综合所得项目，已在 B 国缴纳个人所得税 18 000 元，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：来自 A 国所得抵免限额＝ 8 000×20% ＝ 1 600（元），在 A 国实际缴纳个人所得税 400 元，应补缴个人所得税＝ 1 600 － 400 ＝ 1 200（元），选项 A 当选、选项 B 不当选；来自 B 国所得的应纳税所得额＝ 60 000×（1 － 20%）－ 60 000 ＜ 0（元），抵免限额为 0，已在 B 国缴纳个人所得税 18 000 元，无需补税，超过了抵免限额的部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度的 B 国的扣除限额的余额中补扣，选项 C 不当选、选项 D 当选。
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