题目
[不定项选择题]赵某 2022 年从 A 国取得股息所得(税前)折合人民币 8 000 元,已在 A 国缴纳个人所得税 400 元;从 B 国取得翻译所得(税前)折合人民币 60 000 元,无其他综合所得项目,已在 B 国缴纳个人所得税 18 000 元,下列说法正确的有(  )。
  • A.对 A 国所得补缴个人所得税 1 200 元
  • B.对 A 国所得不补缴个人所得税
  • C.对 B 国所得补缴个人所得税 5 600 元
  • D.对 B 国所得不补缴个人所得税
答案解析
答案: A,D
答案解析:来自 A 国所得抵免限额= 8 000×20% = 1 600(元),在 A 国实际缴纳个人所得税 400 元,应补缴个人所得税= 1 600 - 400 = 1 200(元),选项 A 当选、选项 B 不当选;来自 B 国所得的应纳税所得额= 60 000×(1 - 20%)- 60 000 < 0(元),抵免限额为 0,已在 B 国缴纳个人所得税 18 000 元,无需补税,超过了抵免限额的部分不允许在应纳税额中抵扣,但可在以后纳税年度的 B 国的扣除限额的余额中补扣,选项 C 不当选、选项 D 当选。
查看答案
本题来源:第五章 奇兵制胜(章节练习)(2024)
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]贾某 2024 年 1 月入职甲旅游公司,每月薪酬 6 200 元。当月,甲公司组织贾某到三亚旅游,免收其发生的旅游相关费用 5 000 元。2024 年 1 月甲公司应代扣代缴贾某个人所得税(  )元。(贾某当月缴纳“三险一金”共计 1 200 元;独生子女,其母 61 周岁)
  • A.0
  • B.60
  • C.150
  • D.240
答案解析
答案: B
答案解析:免收的旅游费 5 000 元按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。应预扣预缴贾某个人所得税=(6 200 + 5 000 - 5 000 - 1 200 - 3 000)×3% = 60(元)。
点此查看答案
第2题
[单选题]在计算个人所得税时,下列各项中允许税前全额扣除的是(  )。
  • A.个体工商户为业主支付的商业保险费
  • B.个人直接对老年服务机构的捐赠支出
  • C.直接对台风受灾区的捐赠支出
  • D.个人按照国家规定的比例和标准缴付的住房公积金
答案解析
答案: D
答案解析:个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等,允许在个人应纳税所得额中扣除。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]根据个人所得税法的规定,个人所得税的纳税义务人包括(  )。
  • A.个体工商户业主
  • B.一人有限责任公司
  • C.在中国有所得的外籍人员
  • D.个人独资企业
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:个人所得税的纳税义务人,包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国境内有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和香港、澳门、台湾同胞。一人有限责任公司是企业所得税的纳税义务人。选项 B 不当选。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]集体所有制企业在改制为股份合作制企业时,下列关于职工个人取得量化资产的说法正确的有(  )。
  • A.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,应当征收个人所得税
  • B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的量化资产,不征收个人所得税
  • C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
  • D.职工转让其拥有所有权的量化资产,应在扣除个人取得该股份时实际支付的费用支出和相关合理费用开支后按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:企业改组改制过程中,职工个人在形式上取得不拥有所有权的企业量化资产不征个人所得税;职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税,选项 A 不当选。
点此查看答案
第5题
[组合题]

中国居民企业甲公司为一家外商投资企业,其母公司乙公司为一家位于境外某国的外国企业。2022 年部分相关业务如下:

(1)甲公司派遣中国籍雇员张某到境外乙公司工作,期间的工资由乙公司支付并负担。张某在中国境内有住所,其 2022 年度在境外工作期间取得的工资所得折合人民币 100 万元,在境外已缴纳个人所得税折合人民币 20 万元,在境内无收入。

(2)乙公司派遣 1 名外籍基层技术人员到甲公司兼职工作。该技术人员 2022 年 2 月 1 日首次来华,在中国境内无住所,2022 年度在中国居住天数超过 183 天。2 ~ 12 月间,每月境内甲公司向其发放工资 6 万元人民币,境外乙公司向其发放工资折合人民币 3.5 万元。每月境内工作天数与境外工作天数的比例为 2:1。

(其他相关资料:不考虑张某及该外籍技术人员在境内的专项扣除和专项附加扣除因素;张某在境外缴纳税款取得合规完税凭证;不考虑常设机构因素)

附表:综合所得个人所得税税率表

级数

全年应纳税所得额

税率(%

速算扣除数

1

不超过36000元的部分

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

答案解析
[要求1]
答案解析:张某应在我国境内缴纳个人所得税=(1 000 000 - 60 000)×35% - 85 920 - 200 000= 43 080(元)。
[要求2]
答案解析:张某应在取得境外所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内向甲公司所在地主管税务机关申报个人所得税。
[要求3]
答案解析:甲公司应当于次年 2 月 28 日前向其主管税务机关报送外派人员张某的具体情况,包括:姓名、身份证件类型及身份证件号码、职务、派往国家和地区、境外工作单位名称和地址、派遣期限、境内外收入及缴税情况等。
[要求4]
答案解析:

外籍基层技术人员 2022 年度在我国境内应缴纳个人所得税的工资、薪金收入额=(60 000 + 35 000)×[1 - 35 000÷(60 000 + 35 000)×1÷(2 + 1)]×11= 916 666.67(元)。

外籍基层技术人员 2022 年度在我国境内应缴纳个人所得税 =(916 666.67 - 60 000)×35% - 85 920 = 213 913.33(元)。

点此查看答案
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议