题目
[不定项选择题]曲某因病花费医疗费用合计 228 000 元，其中医保报销 120 000 元，其余为医保目录中的个人自费部分。下列说法中符合相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15 000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80 000 元限额内据实扣除。曲某个人负担的部分＝ 228 000－ 120 000 ＝ 108 000（元），其中超过 15 000 元的部分＝ 108 000 － 15 000 ＝ 93 000（元）。因 93 000 元超过了 80 000 元的上限，曲某大病医疗个人所得税汇算清缴时可抵扣的金额为80 000 元，选项 A 当选、选项 B 不当选。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除，选项 C 当选、选项 D 不当选。
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本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]在中国境内无住所的韩国人朴某 2021 年 6 月 20 日来华工作，2022 年 6 月 1 日回国，则该纳税人（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 183 天的个人，为非居民个人。在 2021 年度，朴某的在华时间超过 183 天，属于我国的居民个人。2022 年度，在华时间没有超过 183 天，属于我国的非居民个人。选项 D 当选。
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第2题
[单选题]下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（ ）。（2019 改编）答案解析
答案：
C
答案解析：住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过 240 个月，选项 A 不当选。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年，选项 B 不当选。3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的计算时间，为婴幼儿出生的当月至年满 3 周岁的前一个月，选项 D 不当选。
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第3题
[单选题]下列各项中，属于“财产转让所得”项目范围的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：退休人员再任职取得的收入，属于“工资、薪金所得”，选项 A 不当选；个人举办盆景展取得的收入，属于“劳务报酬所得”，选项 B 不当选；个人将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得，属于“特许权使用费所得”，选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列补贴中，不属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：根据我国目前个人收入的构成情况，《个人所得税法》规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税，包括：独生子女补贴（选项 A）；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助（选项 D）；外国来华留学生领取的生活津贴费、奖学金（选项 B）。
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第5题
[组合题]（2022）周某 2022 年期间收入情况如下：
（1）每个月的工资薪金收入是 12 000 元，其中允许扣除的三险一金为 3 000 元。
（2）公司还给周某办理了企业年金，周某自己每月缴纳 400 元。
（3）周某每月支付首套住房贷款 5 000 元。
（4）周某 2022 年 6 月份委托拍卖公司出售一个古董，取得不含增值税金额为 10 万元，该古董无法取得发票证明，且经相关机构鉴定是海外流失返回的古董。
（5）周某 2022 年 12 月份取得全年一次性奖金 5 万元，全年一次性奖金周某选择单独计算个人所得税。
（其他相关资料：周某税前扣除的材料都已经提交，住房贷款支出由周某一个人扣除，周某上一年的月平均工资薪金收入是 10 000 元，当地的上年平均工资薪金月收入为 8 000 元。综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表，如表 5-54 所示。按月换算后的综合所得税率表，如表 5-55 所示）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：
可以扣除。
注：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的 4% 标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。本题中，周某年金个人缴费部分扣除限额＝ 10 000×4%＝ 400（元），实际支付金额未超过限额，故可以扣除。
[要求2]
答案解析：综合所得应纳个人所得税＝（12 000×12 － 60 000 － 3 000×12 － 1 000×12 － 400×12）×3% ＝ 936（元）。
[要求3]
答案解析：
全年一次性奖金按 12 个月分摊后，每月的奖金＝ 50 000÷12 ＝ 4 166.67（元），全年一次性奖金适用税率 10%、速算扣除数 210。
该笔年终奖应纳税额＝ 50 000×10% － 210 ＝ 4 790（元）。
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