题目
[不定项选择题]下列选项中，属于纳税人应当依法办理纳税申报的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：应依法办理纳税申报的情形：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴（选项 C）；（2）取得应税所得没有扣缴义务人（选项 B）；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款（选项 D）；（4）取得境外所得（选项 A）；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。
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本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]在中国境内无住所的韩国人朴某 2021 年 6 月 20 日来华工作，2022 年 6 月 1 日回国，则该纳税人（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 183 天的个人，为非居民个人。在 2021 年度，朴某的在华时间超过 183 天，属于我国的居民个人。2022 年度，在华时间没有超过 183 天，属于我国的非居民个人。选项 D 当选。
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第2题
[单选题]李先生是工程软件方面的专家，现无任职单位，1 月被聘请到甲单位进行技术指导，取得报酬 20 000 元，李先生应预缴的个人所得税为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率－速算扣除数，预扣预缴应纳税所得额：当收入≤ 4 000 元，预扣应纳税所得额＝收入－ 800；当收入＞ 4 000 元时，预扣应纳税所得额＝收入 ×（1 － 20%）。李先生应预缴的个人所得税＝ 20 000×（1 － 20%）×20% － 0 ＝ 3 200（元）。
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第3题
[不定项选择题]下列符合律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税的有关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：律师从接受法律事务服务的当事人取得的法律顾问费，应并入其从律师事务所取得的其他收入，按照规定缴纳个人所得税，选项 B 不当选；兼职律师从事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税，选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]某个人独资企业，2022 年全年销售收入为 900 000 元，销售成本和期间费用合计 650 000 元，其中业务招待费 12 000 元、广告费 14 500 元、业务宣传费 9 800 元、投资者工资 42 000 元，另缴纳增值税以外的各种税费 150 000 元，无其他涉税调整事项。投资者当年无综合所得，假设不存在其他扣除项目。下列说法中，符合相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：业务招待费扣除限额 1：900 000×5‰＝ 4 500（元），业务招待费扣除限额 2：12 000×60% ＝ 7 200（元），税前准予扣除 4 500 元，选项 A 当选；广告费和业务宣传费用扣除限额＝ 900 000×15% ＝ 135 000（元），实际发生额＝ 14 500 ＋ 9 800 ＝ 24 300（元），税前扣除准予扣除 24 300 元，选项 B 当选；应纳税所得额＝ 900 000 －（650 000－ 12 000）－ 4 500 － 150 000 ＋ 42 000 － 60 000 ＝ 89 500（元），选项 C 当选、选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列所得中，实行全员全额扣缴申报个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得（选项 C）；（2）劳务报酬所得（选项 B）；（3）稿酬所得（选项 D）；（4）特许权使用费所得；（5）利息、股息、红利所得；（6）财产租赁所得（选项 A）；（7）财产转让所得；（8）偶然所得。
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