题目
[不定项选择题]对于个人的财产转让所得,在计算征收个人所得税时,准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有(  )。
  • A.有价证券的原值
  • B.建筑物的购进价格
  • C.机器设备的安装费
  • D.转让住房过程中缴纳的印花税
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:按税法规定,计算财产转让所得时,应将与其相关成本、费用和税费予以扣除。故本题所有选项的内容符合税法的扣除规定。
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本题来源:第五章 奇兵制胜(章节练习)(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]

张三为居民个人,2022 年 12 月取得工资 6 200 元,12 月除取得当月工资以外,还取得全年一次性奖金 30 000 元。假定全年一次性奖金选择不并入综合所得计算个税,则张三 2022 年 12 月全年一次性奖金应缴纳个人所得税是(  )元。

  • A.796
  • B.800
  • C.900
  • D.906
答案解析
答案: C
答案解析:全年一次性奖金按 12 个月分摊后,每月的奖金= 30 000÷12 = 2 500(元),适用 3% 的税率,速算扣除数为 0。张三 2022 年 12 月全年一次性奖金应缴纳个人所得税= 30 000×3% = 900(元)。
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第2题
[不定项选择题]内地个人投资者张某 2022 年通过沪港通购买香港联交所上市 H 股,个人所得税的税收处理正确的有(  )。
  • A.股票转让差价免税
  • B.股票转让差价按“财产转让所得”缴纳个人所得税
  • C.取得的股息、红利,按照 10% 的税率缴纳个人所得税
  • D.取得的股息、红利,按照 20% 的税率缴纳个人所得税
答案解析
答案: A,D
答案解析:对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,2027 年 12 月 31 日前暂免征收个人所得税,选项 A 当选、选项 B 不当选;内地个人投资者通过沪港通(或深港通)投资香港联交所上市 H 股,取得的股息、红利所得按照 20% 的税率征税,选项 C 不当选、选项 D 当选。
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第3题
[不定项选择题]下列项目中,在转让房地产计算财产转让所得项目应纳个人所得税时可以扣除的有(  )。
  • A.土地增值税
  • B.城市维护建设税
  • C.增值税
  • D.印花税
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税,其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值,计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税,选项 C 不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于个人所得税征收管理的说法,正确的有(  )。
  • A.居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内,向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报
  • B.纳税人年度中间更换工作单位的,在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额,不得在新任职、受雇单位扣除
  • C.纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,在取得所得的次年 5 月 31 日前办理汇算清缴
  • D.对扣缴义务人按照规定扣缴的税款,按年付给 3% 的手续费
答案解析
答案: A,B
答案解析:纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后 15 日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年 3 月 31 日前办理汇算清缴,选项 C 不当选。对扣缴义务人按照规定扣缴的税款,按年付给 2% 的手续费,选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]自 2016 年 9 月 1 日起,非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励,不可享受的税收优惠政策有(  )。
  • A.减税政策
  • B.免税政策
  • C.递延纳税政策
  • D.先征后退政策
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,选项 C 不当选。
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