题目
[单选题]中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得 10 000 元，赵某取得的稿酬所得年末应并入综合所得的应纳税所得额为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：赵某取得的稿酬所得年末应并入综合所得的应纳税所得额＝ 10 000×（1 － 20%）×70% ＝ 5 600（元）。
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本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受不可公开交易的股票期权，行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：员工接受不可公开交易的股票期权，行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，选项 B 当选。
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第2题
[不定项选择题]根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国境内有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞。一人有限责任公司是企业所得税的纳税义务人。选项 B 不当选。
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第3题
[不定项选择题]2022 年 7 月杨某将自有住房按市场价格出租给张某居住，租期一年，每月取得不含税租金收入 3 500 元，当年 8 月发生房屋修缮费用 2 000 元。下列说法中正确的有（ ）元。（不考虑出租房屋的其他税费）答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：个人按市场价格出租住房，减按 10% 的税率计算个人所得税应纳税额，选项 A 当选；杨某当年出租住房应缴纳的个人所得税＝（3 500 － 800）×10%×3 ＋（3 500 － 800－ 800）×10%×2 ＋（3 500 － 400 － 800）×10% ＝ 1 420（元），选项 B 当选；出租期间发生的修缮费用可以在计算个人所得税税前扣除（房屋修缮费用每月扣除以 800 元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止；2 000 元的修缮费用有 2 个月可以扣除 800 元、有 1 个月可以扣除 400 元），选项 C 不当选；出租房屋以一个月的租金收入为一次计算个人所得税，选项 D 当选。
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第4题
[不定项选择题]自 2016 年 9 月 1 日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，不可享受的税收优惠政策有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，选项 C 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列所得中，应计入个人所得税“工资、薪金所得”项目的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：“工资、薪金所得”，包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红（选项 C 当选）、津贴、补贴（选项 A 当选）以及与任职或者受雇有关的其他所得。不属于工资、薪金所得的项目：（1）独生子女补贴（选项 B 不当选）；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金；（5）差旅费津贴、误餐补助。居民个人取得全年一次性奖金、半年奖、季度奖、加班奖、先进奖（选项 D 当选）、考勤奖等各种名目奖金时，也须与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳（扣缴）个人所得税。
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