题目
[单选题]张三为居民个人，2022 年 12 月取得工资 6 200 元，12 月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金 30 000 元。假定全年一次性奖金选择不并入综合所得计算个税，则张三 2022
年 12 月全年一次性奖金应缴纳个人所得税是（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：全年一次性奖金按 12 个月分摊后，每月的奖金＝ 30 000÷12 ＝ 2 500（元），适用 3% 的税率，速算扣除数为 0。张三 2022 年 12 月全年一次性奖金应缴纳个人所得税＝ 30 000×3% ＝ 900（元）。
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本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中，应征收个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得，应当按照“偶然所得”项目征收个人所得税，选项 C 当选。
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第2题
[单选题]根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受不可公开交易的股票期权，行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：员工接受不可公开交易的股票期权，行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，选项 B 当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于个人所得来源地的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得，属于来源于中国境内的所得，选项 A 当选；因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，属于来源于境内的所得，选项 B 当选；转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得，属于来源于境内的所得，选项 C 当选；许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于来源于境内的所得，选项 D 当选。
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第4题
[不定项选择题]自 2016 年 9 月 1 日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，不可享受的税收优惠政策有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，选项 C 不当选。
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