题目
[单选题]张三于 2022 年 3 月购入某上市公司股票，2022 年 12 月该上市公司分得红利 10 000 元，则张三分得红利应纳个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：个人投资者从上市公司取得的持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的股息、红利所得，暂减按 50% 计入个人应纳税所得额，适用 20% 税率计征个人所得税。应纳个人所得税＝ 10 000×50%×20% ＝ 1 000（元）。
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本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（ ）。（2019 改编）答案解析
答案：
C
答案解析：住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过 240 个月，选项 A 不当选。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年，选项 B 不当选。3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的计算时间，为婴幼儿出生的当月至年满 3 周岁的前一个月，选项 D 不当选。
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第2题
[单选题]李四在甲公司工作了 8 年，2022 年 10 月甲公司与其解除聘用关系，取得一次性补偿收入 150 000 元。甲公司所在地上年平均工资为 49 000 元。李四的补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。
答案解析
答案：
B
答案解析：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过 3 倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用 7 级超额累进税率表（年表）计算纳税。150 000 － 49 000×3 ＝ 3 000（元），适用税率为 3%，速算扣除数为 0。应纳税额＝ 3 000×3% ＝ 90（元）。
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第3题
[单选题]中国公民李某取得独立工程设计收入 30 000 元，从中拿出 10 000 元直接捐赠给了农村义务教育基金会，李某就该笔收入应预缴的个人所得税为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在个人所得税前全额扣除。直接捐赠不能在计算应纳税所得额时扣除。该笔劳务报酬收入应预缴的个人所得税＝ 30 000×（1 － 20%）×30% － 2 000 ＝ 5 200（元）。
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第4题
[不定项选择题]2022 年 7 月杨某将自有住房按市场价格出租给张某居住，租期一年，每月取得不含税租金收入 3 500 元，当年 8 月发生房屋修缮费用 2 000 元。下列说法中正确的有（ ）元。（不考虑出租房屋的其他税费）答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：个人按市场价格出租住房，减按 10% 的税率计算个人所得税应纳税额，选项 A 当选；杨某当年出租住房应缴纳的个人所得税＝（3 500 － 800）×10%×3 ＋（3 500 － 800－ 800）×10%×2 ＋（3 500 － 400 － 800）×10% ＝ 1 420（元），选项 B 当选；出租期间发生的修缮费用可以在计算个人所得税税前扣除（房屋修缮费用每月扣除以 800 元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止；2 000 元的修缮费用有 2 个月可以扣除 800 元、有 1 个月可以扣除 400 元），选项 C 不当选；出租房屋以一个月的租金收入为一次计算个人所得税，选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]依据个人所得税的相关规定，居民个人与非居民个人的划分标准有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：依据住所和居住时间两个标准，纳税义务人区分为居民个人和非居民个人，选项 C、D 当选。
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