题目
[单选题]2022年6月，张三将市区的一套自有住房出租，不含税月租金为1 800元，年租金为21 600元，租期一年，租金按月收取。不考虑其他相关税费。其 2022 年应纳的个人所得税为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税；财产租赁所得每次（月）收入不超过 4 000 元的，应纳税所得额＝每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用（800 元为限）－ 800 元；个人以市场价格出租住房，减按 10% 的税率缴纳个人所得税。应纳税额＝（1 800 － 800）×10%×7 ＝ 700（元）。
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本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]企业和单位对营销业绩突出的雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励所发生的费用，该营销人员（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业和单位对其营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，对于非雇员取得的这项奖励，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
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第2题
[单选题]下列各项中，应征收个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得，应当按照“偶然所得”项目征收个人所得税，选项 C 当选。
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第3题
[单选题]在计算个人所得税时，下列各项中允许税前全额扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等，允许在个人应纳税所得额中扣除。
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第4题
[单选题]2022 年 7 月，非居民个人约翰在我国某出版社出版一部长篇小说，取得稿酬收入 100 000 元。该出版社应代扣代缴个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：该出版社应代扣代缴个人所得税＝ 100 000×（1 － 20%）×70%×35% － 7 160 ＝ 12 440（元），选项 C 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列选项中，属于纳税人应当依法办理纳税申报的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：应依法办理纳税申报的情形：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴（选项 C）；（2）取得应税所得没有扣缴义务人（选项 B）；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款（选项 D）；（4）取得境外所得（选项 A）；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。
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