题目
[单选题]2022年6月，张三将市区的一套自有住房出租，不含税月租金为1 800元，年租金为21 600元，租期一年，租金按月收取。不考虑其他相关税费。其 2022 年应纳的个人所得税为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税；财产租赁所得每次（月）收入不超过 4 000 元的，应纳税所得额＝每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用（800 元为限）－ 800 元；个人以市场价格出租住房，减按 10% 的税率缴纳个人所得税。应纳税额＝（1 800 － 800）×10%×7 ＝ 700（元）。
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本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第2题
[单选题]李先生是工程软件方面的专家，现无任职单位，1 月被聘请到甲单位进行技术指导，取得报酬 20 000 元，李先生应预缴的个人所得税为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率－速算扣除数，预扣预缴应纳税所得额：当收入≤ 4 000 元，预扣应纳税所得额＝收入－ 800；当收入＞ 4 000 元时，预扣应纳税所得额＝收入 ×（1 － 20%）。李先生应预缴的个人所得税＝ 20 000×（1 － 20%）×20% － 0 ＝ 3 200（元）。
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第3题
[单选题]李四于 2022 年 2 月因达到法定退休年龄而退休，每月领取退休工资 4 000 元，3 月份李四被一家公司聘用，每月工资为 4 800 元。2022 年 3 月李四应预扣预缴个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：法定退休工资免征个人所得税。退休人员再任职取得的收入按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。李四每月工资收入小于费用扣除标准，无需缴纳个人所得税。
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第4题
[不定项选择题]根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国境内有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞。一人有限责任公司是企业所得税的纳税义务人。选项 B 不当选。
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第5题
[不定项选择题]集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，下列关于职工个人取得量化资产的说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：企业改组改制过程中，职工个人在形式上取得不拥有所有权的企业量化资产不征个人所得税；职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税，选项 A 不当选。
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