题目
[单选题]下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（ ）。（2019 改编）答案解析
答案：
C
答案解析：住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过 240 个月，选项 A 不当选。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年，选项 B 不当选。3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的计算时间，为婴幼儿出生的当月至年满 3 周岁的前一个月，选项 D 不当选。
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本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]在中国境内无住所的韩国人朴某 2021 年 6 月 20 日来华工作，2022 年 6 月 1 日回国，则该纳税人（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 183 天的个人，为非居民个人。在 2021 年度，朴某的在华时间超过 183 天，属于我国的居民个人。2022 年度，在华时间没有超过 183 天，属于我国的非居民个人。选项 D 当选。
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第2题
[单选题]2022年6月，张三将市区的一套自有住房出租，不含税月租金为1 800元，年租金为21 600元，租期一年，租金按月收取。不考虑其他相关税费。其 2022 年应纳的个人所得税为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税；财产租赁所得每次（月）收入不超过 4 000 元的，应纳税所得额＝每次（月）收入额－准予扣除项目－修缮费用（800 元为限）－ 800 元；个人以市场价格出租住房，减按 10% 的税率缴纳个人所得税。应纳税额＝（1 800 － 800）×10%×7 ＝ 700（元）。
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第3题
[单选题]中国公民李某取得独立工程设计收入 30 000 元，从中拿出 10 000 元直接捐赠给了农村义务教育基金会，李某就该笔收入应预缴的个人所得税为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在个人所得税前全额扣除。直接捐赠不能在计算应纳税所得额时扣除。该笔劳务报酬收入应预缴的个人所得税＝ 30 000×（1 － 20%）×30% － 2 000 ＝ 5 200（元）。
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第4题
[不定项选择题]下列关于个人所得来源地的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得，属于来源于中国境内的所得，选项 A 当选；因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，属于来源于境内的所得，选项 B 当选；转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得，属于来源于境内的所得，选项 C 当选；许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于来源于境内的所得，选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列所得中，应计入个人所得税“工资、薪金所得”项目的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：“工资、薪金所得”，包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红（选项 C 当选）、津贴、补贴（选项 A 当选）以及与任职或者受雇有关的其他所得。不属于工资、薪金所得的项目：（1）独生子女补贴（选项 B 不当选）；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金；（5）差旅费津贴、误餐补助。居民个人取得全年一次性奖金、半年奖、季度奖、加班奖、先进奖（选项 D 当选）、考勤奖等各种名目奖金时，也须与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳（扣缴）个人所得税。
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