题目
[单选题]某外籍作家为非居民个人，其创作的一部长篇小说从 2022 年 3 月 1 日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至 3 月 31 日结束，共刊出 31 期，每期稿酬 500 元，2022 年 1 月 1 日，该作家取得预付稿酬 3 000 元，开始连载后报社每周支付一次稿酬。至 3 月 31 日已结算全部稿酬。下列关于报社代扣代缴个人所得税的表述中，正确的是（ ）。（2016 改编）答案解析
答案：
D
答案解析：非居民个人取得稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。选项 D 当选。
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本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]企业和单位对营销业绩突出的雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励所发生的费用，该营销人员（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业和单位对其营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，对于非雇员取得的这项奖励，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
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第2题
[单选题]张三于 2022 年 3 月购入某上市公司股票，2022 年 12 月该上市公司分得红利 10 000 元，则张三分得红利应纳个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：个人投资者从上市公司取得的持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的股息、红利所得，暂减按 50% 计入个人应纳税所得额，适用 20% 税率计征个人所得税。应纳个人所得税＝ 10 000×50%×20% ＝ 1 000（元）。
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第3题
[单选题]在计算个人所得税时，下列各项中允许税前全额扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等，允许在个人应纳税所得额中扣除。
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第4题
[不定项选择题]下列关于个人所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后 15 日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年 3 月 31 日前办理汇算清缴，选项 C 不当选。对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给 2% 的手续费，选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]赵某 2022 年从 A 国取得股息所得（税前）折合人民币 8 000 元，已在 A 国缴纳个人所得税 400 元；从 B 国取得翻译所得（税前）折合人民币 60 000 元，无其他综合所得项目，已在 B 国缴纳个人所得税 18 000 元，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：来自 A 国所得抵免限额＝ 8 000×20% ＝ 1 600（元），在 A 国实际缴纳个人所得税 400 元，应补缴个人所得税＝ 1 600 － 400 ＝ 1 200（元），选项 A 当选、选项 B 不当选；来自 B 国所得的应纳税所得额＝ 60 000×（1 － 20%）－ 60 000 ＜ 0（元），抵免限额为 0，已在 B 国缴纳个人所得税 18 000 元，无需补税，超过了抵免限额的部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度的 B 国的扣除限额的余额中补扣，选项 C 不当选、选项 D 当选。
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