题目
[单选题]企业和单位对营销业绩突出的雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励所发生的费用，该营销人员（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业和单位对其营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，对于非雇员取得的这项奖励，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
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本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第2题
[单选题]下列各项中，应征收个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得，应当按照“偶然所得”项目征收个人所得税，选项 C 当选。
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第3题
[单选题]李四在甲公司工作了 8 年，2022 年 10 月甲公司与其解除聘用关系，取得一次性补偿收入 150 000 元。甲公司所在地上年平均工资为 49 000 元。李四的补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。
答案解析
答案：
B
答案解析：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过 3 倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用 7 级超额累进税率表（年表）计算纳税。150 000 － 49 000×3 ＝ 3 000（元），适用税率为 3%，速算扣除数为 0。应纳税额＝ 3 000×3% ＝ 90（元）。
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第4题
[不定项选择题]张三承包了一家餐厅，餐厅每年支付张三承包收入 30 万元，张三不参与分享餐厅经营成果。李四承包了一家国有招待所，承包合同约定，每月支付李四工资 7 500 元，同时李四每年要上交承包费 90 万元，其余招待所经营成果归李四所有，则下列关于个人所得税的说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：张三不参与分享餐厅经营成果，其取得的承包收入实质上属于岗位责任工资，所以按照“工资、薪金所得”项目征税，选项 A 当选、选项 B 不当选；李四参与分享承包企业的经营成果，其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于“经营所得”项目，选项 C 不当选、选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]某个人独资企业，2022 年全年销售收入为 900 000 元，销售成本和期间费用合计 650 000 元，其中业务招待费 12 000 元、广告费 14 500 元、业务宣传费 9 800 元、投资者工资 42 000 元，另缴纳增值税以外的各种税费 150 000 元，无其他涉税调整事项。投资者当年无综合所得，假设不存在其他扣除项目。下列说法中，符合相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：业务招待费扣除限额 1：900 000×5‰＝ 4 500（元），业务招待费扣除限额 2：12 000×60% ＝ 7 200（元），税前准予扣除 4 500 元，选项 A 当选；广告费和业务宣传费用扣除限额＝ 900 000×15% ＝ 135 000（元），实际发生额＝ 14 500 ＋ 9 800 ＝ 24 300（元），税前扣除准予扣除 24 300 元，选项 B 当选；应纳税所得额＝ 900 000 －（650 000－ 12 000）－ 4 500 － 150 000 ＋ 42 000 － 60 000 ＝ 89 500（元），选项 C 当选、选项 D 不当选。
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