计算非货币性资产投资应调整的应纳税所得额。
计算营业外支出中除自产家电对外捐赠业务外应调整的应纳税所得额。
计算管理费用应调整的应纳税所得额。
计算销售费用应调整的应纳税所得额。
计算财务费用应调整的应纳税所得额。
计算工资及三项经费应调整的应纳税所得额。
计算投资收益应调整的应纳税所得额。
计算自产家电对外捐赠调整的应纳税所得额。
计算该家电企业向境外支付技术咨询指导费应当代扣代缴的增值税。
计算固定资产加速折旧应调整的应纳税所得额。
计算该企业 2022 年度的应纳税所得额。
计算该企业 2022 年度的应缴纳的企业所得税税额。
应调增应纳税所得额＝ 1.8 ＋ 2.2 ＝ 4（万元）。
注：行政性罚款不得在企业所得税前扣除。
直接支付给劳务派遣公司的费用 64 万元，应作为劳务费支出扣除，不作为工资薪金扣除，不得作为计提三项经费的基数。
职工福利费税前扣除限额＝（384 － 64）×14% ＝ 44.8（万元），实际发生职工福利费 48 万元，需要调增应纳税所得额＝ 48 － 44.8 ＝ 3.2（万元）。
工会经费税前扣除限额＝（384 － 64）×2% ＝ 6.4（万元），实际发生工会经费 16 万元，需要调增应纳税所得额＝ 16 － 6.4 ＝ 9.6（万元）。
职工教育经费税前扣除限额＝（384 － 64）×8% ＝ 25.6（万元），实际发生职工教育经费 32 万元，需要调增应纳税所得额＝ 32 － 25.6 ＝ 6.4（万元）。
工资及三项经费共需要调增应纳税所得额＝ 3.2 ＋ 9.6 ＋ 6.4 ＝ 19.2（万元）。
投资收益应调减应纳税所得额 45 万元。
注：权益性投资收益，按被投资企业作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
公益性捐赠扣除限额＝ 1 411.4×12% ＝ 169.37（万元），公益性捐赠支出 14.46 万元
（12.8 ＋ 1.66）未超过扣除限额，可以全额扣除，无须调整应纳税所得额。
固定资产加速折旧应调减应纳税所得额＝ 20 － 2 ＝ 18（万元）。
注：截至 2027 年 12 月 31 日，企业新购进的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
