计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
计算残疾职工工资应调整的应纳税所得额。
计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额及合计数。
计算研发费用应调整的应纳税所得额。
计算进口设备海关应代征的增值税。
判断 12 月份进口的专门用于研发的设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。
计算投资收益应调整的应纳税所得额。
计算转让专利技术应调整的应纳税所得额。
计算该企业 2022 年应纳税所得额。
计算该企业 2022 年应缴纳的企业所得税税额。
广告费税前扣除限额＝（54 000 ＋ 6 000）×30% ＝ 18 000（万元），大于实际发生金额，无须调整应纳税所得额。
注：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
残疾职工工资应调减应纳税所得额 80 万元。
注：企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资税前据实扣除的基础上，按照支付给残疾人员工资的 100% 加计扣除。
工会经费税前扣除限额＝ 4 900×2% ＝ 98（万元），应调增应纳税所得额＝ 115 － 98 ＝ 17（万元）。
职 工 福 利 费 税 前 扣 除 限 额 ＝ 4 900×14% ＝ 686（ 万 元）， 应 调 增 应 纳 税 所 得 额 ＝ 720 － 686 ＝ 34（万元）。
职工教育经费税前扣除限额＝ 4 900×8% ＝ 392（万元），大于实际发生额，无须调整应纳税所得额。
合计应调增应纳税所得额＝ 17 ＋ 34 ＝ 51（万元）。
不可以。
理由：截至 2027 年 12 月 31 日，企业新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过 500 万元的，按相关规定执行，不得一次性税前列支。
转让专利技术应调减应纳税所得额＝ 500 ＋（800 － 150 － 500）×50% ＝ 575（万元）。
注：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。
