本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：采取分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，选项 A 不当选；销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，选项 B 不当选；销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入，选项 D 不当选。
点此查看答案
第2题
[单选题]某公司 2022 年度实现会计利润总额 32.56 万元。经税务机关审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 120 万元，借款期限 1 年，支付借款利息 6 万元；经过批准向本公司职工借入生产用资金 80 万元（有借款合同），借款期限 3 个月，支付借款利息1.2万元。不考虑其他调整项目因素，该公司2022年度的应纳税所得额为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：银行借款年利率＝ 6÷120×100% ＝ 5%；向本公司职工借入生产用资金 80 万元，允许扣除的借款利息费用限额＝ 80×5%×3÷12 ＝ 1（万元），而实际支付借款利息 1.2 万元，可以在税前扣除 1 万元；应纳税所得额＝ 32.56 ＋（1.2 － 1）＝ 32.76（万元）。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]企业取得下列各项所得，免征企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：对企业取得的香料作物种植所得和海水养殖、内陆养殖所得减半征收企业所得税，选项 B、D 不当选。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]下列各项中，对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，选项 D 不当选。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]下列选项中，符合企业所得税税收优惠政策的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 60%，选项 A 不当选。
点此查看答案
