题目
[不定项选择题]下列各项中，对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，选项 D 不当选。
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本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]某实际管理机构在英国的企业在中国成都设立分支机构，2022 年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入 2 000 万元；该分支机构又通过网络为北京某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入 400 万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得 600 万元。2022 年度该境内分支机构企业所得税的应税收入总额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。在美国洛杉矶取得的所得不是境内所得，而且和境内分支机构无实际联系，所以不属于我国企业所得税的应税收入。该境内分支机构企业所得税的应税收入＝ 2 000 ＋ 400 ＝ 2 400（万元）。
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第2题
[单选题]根据企业所得税的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入均属于企业所得税的免税收入，不计入应纳税所得额征税，选项 A、C、D 不当选；某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入属于接受捐赠收入，应于实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
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第3题
[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2022 年从境内甲公司取得特许权使用费 120 万元（不含增值税），从境内乙公司取得不动产转让收入 150 万元（不含增值税），该不动产位于中国境内，不动产原值为 200 万元，累计折旧 140 万元。2022 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，实际征税时适用 10% 的企业所得税税率。企业所得税应纳税所得额＝［120 ＋150 －（200 － 140）］×10% ＝ 21（万元）。
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第4题
[不定项选择题]企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予扣除，选项 A 当选；按照国家规定的标准，为特殊工种的职工支付的人身安全保险费可以在税前扣除，选项 B 当选；为投资者或者职工支付的商业保险费，不得税前扣除，选项 C 不当选；为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内准予扣除，选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税法的相关规定，下列关于企业委托研究开发费用税前加计扣除的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：委托境内单位进行研发活动所发生的费用，由委托方加计扣除 100%（或 120%），以研发费用实际发生额 80% 的金额作为加计扣除的基数，选项 C、D 不当选。
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