题目
[不定项选择题]企业取得下列各项所得，免征企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：对企业取得的香料作物种植所得和海水养殖、内陆养殖所得减半征收企业所得税，选项 B、D 不当选。
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本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司 2021 年～ 2022 年的会计利润和实际发生的公益性捐赠支出金额如表 4-66 所示，则该公司在计算 2022 年应纳税所得额时可以扣除的 2022 年实际发生的公益性捐赠支出的金额是（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：2021 年公益性捐赠的税前扣除限额＝ 2 000×12% ＝ 240（万元），超过限额的部分＝ 300 － 240 ＝ 60（万元），可结转以后 3 个纳税年度扣除；2022 年公益性捐赠的税前扣除限额＝ 1 000×12% ＝ 120（万元），应先扣除 2021 年结转的捐赠支出 60 万元，再扣除 2022 年发生的捐赠支出 60 万元，选项 A 当选。2022 年实际发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分为 140 万元（200 － 60），准予向以后 3 个纳税年度结转扣除。
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：存货的成本计算方法不能使用后进先出法，选项 A 当选。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利，选项 B 当选。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失，选项 C 不当选。合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利，选项 D 当选。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税法的相关规定，下列关于企业委托研究开发费用税前加计扣除的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：委托境内单位进行研发活动所发生的费用，由委托方加计扣除 100%（或 120%），以研发费用实际发生额 80% 的金额作为加计扣除的基数，选项 C、D 不当选。
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