题目
[不定项选择题]下列处理方法中，符合企业股权收购、资产收购重组的特殊性税务处理规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定，选项 B 不当选。
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本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]A 公司和 B 公司共同投资成立甲公司，A 公司出资 6 000 万元，占甲公司股份的 30%，B 公司出资 14 000 万元，占甲公司股份的 70%，2022 年 12 月 A 公司将其持有的股份以 9 000 万元的价格全部转让给 B 公司。截止股权转让前，甲公司的利润留存为 8 000 万元，其中未分配利润为 6 000 万元。A 公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。A 公司股权转让所得＝ 9 000 － 6 000 ＝ 3 000（万元），应缴纳企业所得税＝3 000×25% ＝ 750（万元）。
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第2题
[单选题]根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不得在税前扣除，选项 A 不当选；子公司支付给母公司的管理费不得在税前扣除，选项 B 不当选；企业的投资成本不得在对外投资期间扣除，在转让或处置投资资产时才准予扣除，选项 C 不当选。
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第3题
[单选题]企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（ ）。（2015）答案解析
答案：
B
答案解析：企业的固定资产改良支出，如果有关资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如果有关资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期限内平均分摊，选项 A 不当选。租入固定资产的改建支出、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用按规定摊销，选项 C、D 不当选。
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第4题
[单选题]甲股份公司共有股权 3 000 万股，为了将来有更好的发展，将 70% 的股权转让给乙公司，甲公司成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为 12 元，每股资产的公允价值为 15 元，在收购对价中乙公司以股权形式支付 28 350 万元，以银行存款支付 3 150 万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理条件，企业选择采用特殊性税务处理。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额 ÷ 被转让资产的公允价值）＝ 3 000×70%×（15－ 12）×3 150÷（3 150 ＋ 28 350）＝ 630（万元）。
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第5题
[不定项选择题]下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。（2019）答案解析
答案：
B,C
答案解析：权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定所得来源地，选项 A 不当选；销售货物所得按照交易活动发生地确定，选项 B 当选；不动产转让所得按照不动产所在地确定，选项 C 当选；利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，选项 D 不当选。
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