题目
[不定项选择题]依据税法相关规定，下列无形资产不得计算摊销费用在税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：无形资产中的土地使用权应当依法计算摊销，摊销年限即为土地使用权证上载明的使用期限，即要按土地使用权的期限来平均分配摊销额，选项 D 不当选。
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本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]某公司 2022 年度实现会计利润总额 32.56 万元。经税务机关审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 120 万元，借款期限 1 年，支付借款利息 6 万元；经过批准向本公司职工借入生产用资金 80 万元（有借款合同），借款期限 3 个月，支付借款利息1.2万元。不考虑其他调整项目因素，该公司2022年度的应纳税所得额为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：银行借款年利率＝ 6÷120×100% ＝ 5%；向本公司职工借入生产用资金 80 万元，允许扣除的借款利息费用限额＝ 80×5%×3÷12 ＝ 1（万元），而实际支付借款利息 1.2 万元，可以在税前扣除 1 万元；应纳税所得额＝ 32.56 ＋（1.2 － 1）＝ 32.76（万元）。
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第2题
[单选题]下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按照实际发生额的 60% 计入企业筹办费，选项 A 不当选；筹办期间所属年度不得计算为亏损年度，选项 C 不当选；企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费支出，可以按照实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除，选项 D 不当选。
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第3题
[单选题]根据企业所得税法相关规定，下列说法中正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除，其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，除另有规定外，其追补确认期限不得超过 5 年；属于法定资产损失的，应在申报年度扣除，选项 A 不当选。企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣，选项 C 不当选。受疫情影响较大的困难行业企业 2020 年度发生的亏损，最长结转年限由 5 年延长至 8 年，选项 D 不当选。
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第4题
[单选题]甲企业合并乙企业，乙企业尚在弥补期的未弥补的亏损为 200 万元，净资产公允价值为 600 万元。甲企业净资产公允价值为 2 000 万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 5%，最短期限的国债利率为 3%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的被合并企业的亏损为（ ）万元。
答案解析
答案：
B
答案解析：可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值 × 截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率＝ 600×5% ＝ 30（万元）。
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第5题
[不定项选择题]下列处理方法中，符合企业股权收购、资产收购重组的特殊性税务处理规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定，选项 B 不当选。
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