题目
[不定项选择题]关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外，选项 C 不当选。
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本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]某实际管理机构在英国的企业在中国成都设立分支机构，2022 年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入 2 000 万元；该分支机构又通过网络为北京某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入 400 万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得 600 万元。2022 年度该境内分支机构企业所得税的应税收入总额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。在美国洛杉矶取得的所得不是境内所得，而且和境内分支机构无实际联系，所以不属于我国企业所得税的应税收入。该境内分支机构企业所得税的应税收入＝ 2 000 ＋ 400 ＝ 2 400（万元）。
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第2题
[单选题]企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。（2019）答案解析
答案：
B
答案解析：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，选项 B 当选。
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第3题
[单选题]根据企业所得税法相关规定，下列说法中正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除，其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，除另有规定外，其追补确认期限不得超过 5 年；属于法定资产损失的，应在申报年度扣除，选项 A 不当选。企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣，选项 C 不当选。受疫情影响较大的困难行业企业 2020 年度发生的亏损，最长结转年限由 5 年延长至 8 年，选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：适用企业重组一般性税务处理方法的，发生企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补，选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列处理方法中，符合企业股权收购、资产收购重组的特殊性税务处理规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定，选项 B 不当选。
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