题目
[不定项选择题]关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外，选项 C 不当选。
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本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]某实际管理机构在英国的企业在中国成都设立分支机构，2022 年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入 2 000 万元；该分支机构又通过网络为北京某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入 400 万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得 600 万元。2022 年度该境内分支机构企业所得税的应税收入总额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。在美国洛杉矶取得的所得不是境内所得，而且和境内分支机构无实际联系，所以不属于我国企业所得税的应税收入。该境内分支机构企业所得税的应税收入＝ 2 000 ＋ 400 ＝ 2 400（万元）。
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第2题
[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地，转让境内的不动产应在境内缴纳企业所得税，选项 A 当选；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地，被投资企业在境外，选项 B 不当选；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，转让动产的非居民企业在中国境内未设立机构、场所，选项 C 不当选；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地，分配所得的企业在境外，选项 D 不当选。
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第3题
[单选题]甲企业合并乙企业，乙企业尚在弥补期的未弥补的亏损为 200 万元，净资产公允价值为 600 万元。甲企业净资产公允价值为 2 000 万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 5%，最短期限的国债利率为 3%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的被合并企业的亏损为（ ）万元。
答案解析
答案：
B
答案解析：可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值 × 截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率＝ 600×5% ＝ 30（万元）。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中，对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，选项 D 不当选。
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