题目
[不定项选择题]企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予扣除，选项 A 当选；按照国家规定的标准，为特殊工种的职工支付的人身安全保险费可以在税前扣除，选项 B 当选；为投资者或者职工支付的商业保险费，不得税前扣除，选项 C 不当选；为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内准予扣除，选项 D 当选。
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本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第2题
[单选题]甲公司 2021 年～ 2022 年的会计利润和实际发生的公益性捐赠支出金额如表 4-66 所示，则该公司在计算 2022 年应纳税所得额时可以扣除的 2022 年实际发生的公益性捐赠支出的金额是（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：2021 年公益性捐赠的税前扣除限额＝ 2 000×12% ＝ 240（万元），超过限额的部分＝ 300 － 240 ＝ 60（万元），可结转以后 3 个纳税年度扣除；2022 年公益性捐赠的税前扣除限额＝ 1 000×12% ＝ 120（万元），应先扣除 2021 年结转的捐赠支出 60 万元，再扣除 2022 年发生的捐赠支出 60 万元，选项 A 当选。2022 年实际发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分为 140 万元（200 － 60），准予向以后 3 个纳税年度结转扣除。
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第3题
[单选题]根据企业所得税法相关规定，下列说法中正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除，其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，除另有规定外，其追补确认期限不得超过 5 年；属于法定资产损失的，应在申报年度扣除，选项 A 不当选。企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣，选项 C 不当选。受疫情影响较大的困难行业企业 2020 年度发生的亏损，最长结转年限由 5 年延长至 8 年，选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]依据税法相关规定，下列无形资产不得计算摊销费用在税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：无形资产中的土地使用权应当依法计算摊销，摊销年限即为土地使用权证上载明的使用期限，即要按土地使用权的期限来平均分配摊销额，选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点，选项 C 不当选。
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