题目
[不定项选择题]下列各项中，允许在税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金支出不得在税前扣除，选项 A 不当选；纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失，不得在税前扣除，而向银行支付的罚息，可以在税前扣除，选项 B 当选；诉讼费用可以在税前扣除，选项 C 当选；企业之间支付的管理费用、企业内营业机构之间支付的特许权使用费和租金，不得在税前扣除，选项 D 不当选。
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本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于企业所得税收入确认的表述中，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：对企业投资者持有 2024 ～ 2027 年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。注意这里是持有在此阶段内发行的债券取得的利息收入才减半征收企业所得税，而不是指在此阶段持有的债券利息收入都减半征收企业所得税，选项 A 当选。
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第2题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，在计算完工进度时可以选取的测算方法有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：（1）已完工作的测量；（2）已提供劳务占劳务总量的比例；（3）发生成本占总成本的比例。选项 A、B 当选。
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第3题
[不定项选择题]关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外，选项 C 不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列处理方法中，符合企业股权收购、资产收购重组的特殊性税务处理规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定，选项 B 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列各项中，对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，选项 D 不当选。
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