题目
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：国债利息收入属于免税收入，选项 A 不当选；财政拨款和依法收取并纳入财政管理的政府性基金属于不征税收入（而非免税收入），选项 B、D 当选；将自产货物用于职工福利确认的视同销售收入，不属于免税收入，应当缴纳企业所得税，选项 C 当选。
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本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地，转让境内的不动产应在境内缴纳企业所得税，选项 A 当选；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地，被投资企业在境外，选项 B 不当选；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，转让动产的非居民企业在中国境内未设立机构、场所，选项 C 不当选；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地，分配所得的企业在境外，选项 D 不当选。
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第2题
[单选题]A 公司和 B 公司共同投资成立甲公司，A 公司出资 6 000 万元，占甲公司股份的 30%，B 公司出资 14 000 万元，占甲公司股份的 70%，2022 年 12 月 A 公司将其持有的股份以 9 000 万元的价格全部转让给 B 公司。截止股权转让前，甲公司的利润留存为 8 000 万元，其中未分配利润为 6 000 万元。A 公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。A 公司股权转让所得＝ 9 000 － 6 000 ＝ 3 000（万元），应缴纳企业所得税＝3 000×25% ＝ 750（万元）。
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第3题
[单选题]根据企业所得税法相关规定，下列说法中正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除，其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，除另有规定外，其追补确认期限不得超过 5 年；属于法定资产损失的，应在申报年度扣除，选项 A 不当选。企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣，选项 C 不当选。受疫情影响较大的困难行业企业 2020 年度发生的亏损，最长结转年限由 5 年延长至 8 年，选项 D 不当选。
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第4题
[单选题]下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（ ）。（2017）答案解析
答案：
B
答案解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出（当年不得扣除）；（6）与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。选项 A、C、D 不当选。企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除，选项 B 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。（2019）答案解析
答案：
B,C
答案解析：权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定所得来源地，选项 A 不当选；销售货物所得按照交易活动发生地确定，选项 B 当选；不动产转让所得按照不动产所在地确定，选项 C 当选；利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，选项 D 不当选。
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