题目
[单选题]居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。该主管部门是（ ）。（2022）答案解析
答案：
C
答案解析：享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：（1）享受优惠的技术转让主体是《企业所得税法》规定的居民企业；（2）技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；（3）境内技术转让经省级以上科技部门认定（选项 C 当选）；（4）向境外转让技术经省级以上商务部门认定；（5）国务院税务主管部门规定的其他条件。
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本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]某实际管理机构在英国的企业在中国成都设立分支机构，2022 年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入 2 000 万元；该分支机构又通过网络为北京某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入 400 万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得 600 万元。2022 年度该境内分支机构企业所得税的应税收入总额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。在美国洛杉矶取得的所得不是境内所得，而且和境内分支机构无实际联系，所以不属于我国企业所得税的应税收入。该境内分支机构企业所得税的应税收入＝ 2 000 ＋ 400 ＝ 2 400（万元）。
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第2题
[单选题]甲企业（增值税一般纳税人）拥有一栋厂房（使用年限 20 年，不考虑净残值），原价 3 000 万元，在使用 17 年后对其进行改造，领用自产产品一批，成本 400 万元，含税售价 500 万元，改造工程发生人工费用 120 万元，改造后该厂房使用年限延长 2 年。已知企业按直线法计算折旧，则改造后该厂房的年折旧额为（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：企业对房屋、建筑物等固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，该固定资产的改扩建支出，应并入该固定资产的计税基础。固定资产净值＝固定资产原值－已提累计折旧＝ 3 000 － 3 000÷20×17 ＝ 450（万元），改造后年折旧额＝（450 ＋ 400 ＋ 120）÷（3 ＋ 2）＝ 194（万元）。
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第3题
[不定项选择题]依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：商品销售涉及商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，选项 A 不当选，选项 B 当选。采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理，选项 C 不当选。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：国债利息收入属于免税收入，选项 A 不当选；财政拨款和依法收取并纳入财政管理的政府性基金属于不征税收入（而非免税收入），选项 B、D 当选；将自产货物用于职工福利确认的视同销售收入，不属于免税收入，应当缴纳企业所得税，选项 C 当选。
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