题目
[单选题]2022 年某居民企业（不符合小微企业条件）向主管税务机关申报收入总额 240 万元，成本费用支出总额 255 万元，全年亏损 15 万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 25%。2022 年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额＝成本（费用）支出额 ÷（1 －应税所得率）× 应税所得率＝ 255÷（1 － 25%）×25% ＝ 85（万元）。应纳企业所得税＝应纳税所得额 ×25% ＝ 85×25% ＝ 21.25（万元）。
查看答案
本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按照实际发生额的 60% 计入企业筹办费，选项 A 不当选；筹办期间所属年度不得计算为亏损年度，选项 C 不当选；企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费支出，可以按照实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除，选项 D 不当选。
点此查看答案
第2题
[单选题]居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。该主管部门是（ ）。（2022）答案解析
答案：
C
答案解析：享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：（1）享受优惠的技术转让主体是《企业所得税法》规定的居民企业；（2）技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；（3）境内技术转让经省级以上科技部门认定（选项 C 当选）；（4）向境外转让技术经省级以上商务部门认定；（5）国务院税务主管部门规定的其他条件。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]下列企业中，适用 15% 企业所得税税率的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：对经认定的技术先进型服务企业、设在西部地区国家鼓励类产业企业、国家需要重点扶持的高新技术企业，均减按 15% 的税率征收企业所得税；吉林省延边朝鲜族自治州虽不属于西部地区，但可比照西部地区的税收优惠政策执行，选项 A、B、C 当选。小型微利企业适用 20% 的企业所得税税率，选项 D 不当选。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予扣除，选项 A 当选；按照国家规定的标准，为特殊工种的职工支付的人身安全保险费可以在税前扣除，选项 B 当选；为投资者或者职工支付的商业保险费，不得税前扣除，选项 C 不当选；为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内准予扣除，选项 D 当选。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]下列选项中，符合企业所得税税收优惠政策的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 60%，选项 A 不当选。
点此查看答案
