题目
[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2022 年从境内甲公司取得特许权使用费 120 万元（不含增值税），从境内乙公司取得不动产转让收入 150 万元（不含增值税），该不动产位于中国境内，不动产原值为 200 万元，累计折旧 140 万元。2022 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，实际征税时适用 10% 的企业所得税税率。企业所得税应纳税所得额＝［120 ＋150 －（200 － 140）］×10% ＝ 21（万元）。
立即查看答案
本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
点击去做题
拓展练习
第2题
[单选题]甲企业（增值税一般纳税人）拥有一栋厂房（使用年限 20 年，不考虑净残值），原价 3 000 万元，在使用 17 年后对其进行改造，领用自产产品一批，成本 400 万元，含税售价 500 万元，改造工程发生人工费用 120 万元，改造后该厂房使用年限延长 2 年。已知企业按直线法计算折旧，则改造后该厂房的年折旧额为（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：企业对房屋、建筑物等固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，该固定资产的改扩建支出，应并入该固定资产的计税基础。固定资产净值＝固定资产原值－已提累计折旧＝ 3 000 － 3 000÷20×17 ＝ 450（万元），改造后年折旧额＝（450 ＋ 400 ＋ 120）÷（3 ＋ 2）＝ 194（万元）。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：商品销售涉及商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，选项 A 不当选，选项 B 当选。采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理，选项 C 不当选。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外，选项 C 不当选。
点此查看答案
