题目
[单选题]2022 年某居民企业收入总额为 6 000 万元（其中免税收入 800 万元，符合条件的技术转让收入 1 800 万元），各项成本、费用和税金等准予扣除金额合计 3 600 万元（其中含技术转让准予扣除的金额 400 万元）。2022 年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。2022 年该企业应缴纳企业所得税＝（6 000－ 800 － 1 800 － 3 600 ＋ 400）×25% ＋（1 800 － 400 － 500）×50%×25% ＝ 162.5（万元）。
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本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按照实际发生额的 60% 计入企业筹办费，选项 A 不当选；筹办期间所属年度不得计算为亏损年度，选项 C 不当选；企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费支出，可以按照实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除，选项 D 不当选。
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第2题
[单选题]甲企业（增值税一般纳税人）拥有一栋厂房（使用年限 20 年，不考虑净残值），原价 3 000 万元，在使用 17 年后对其进行改造，领用自产产品一批，成本 400 万元，含税售价 500 万元，改造工程发生人工费用 120 万元，改造后该厂房使用年限延长 2 年。已知企业按直线法计算折旧，则改造后该厂房的年折旧额为（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：企业对房屋、建筑物等固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，该固定资产的改扩建支出，应并入该固定资产的计税基础。固定资产净值＝固定资产原值－已提累计折旧＝ 3 000 － 3 000÷20×17 ＝ 450（万元），改造后年折旧额＝（450 ＋ 400 ＋ 120）÷（3 ＋ 2）＝ 194（万元）。
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第3题
[单选题]企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（ ）。（2015）答案解析
答案：
B
答案解析：企业的固定资产改良支出，如果有关资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如果有关资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期限内平均分摊，选项 A 不当选。租入固定资产的改建支出、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用按规定摊销，选项 C、D 不当选。
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第4题
[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2022 年从境内甲公司取得特许权使用费 120 万元（不含增值税），从境内乙公司取得不动产转让收入 150 万元（不含增值税），该不动产位于中国境内，不动产原值为 200 万元，累计折旧 140 万元。2022 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，实际征税时适用 10% 的企业所得税税率。企业所得税应纳税所得额＝［120 ＋150 －（200 － 140）］×10% ＝ 21（万元）。
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第5题
[不定项选择题]关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外，选项 C 不当选。
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