题目
[单选题]某小型微利企业 2017 年～ 2023 年应纳税所得额分别为 -200 万元、40 万元、60 万元、-20 万元、40 万元、20 万元、176 万元，则该企业 2023 年应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：2017 年的亏损 200 万元，可以用 2018 ～ 2022 年的所得来弥补，截至 2022 年，2017 年的亏损还剩 40 万元未弥补，超过期限不再弥补。2020 年的亏损 20 万元，可以用2021 ～ 2023 年的所得来弥补。2023 年弥补完 2020 年的亏损 20 万元后还剩 156 万元所得。自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对小微企业减按 25% 计算应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。该企业 2023 年应缴纳企业所得税＝ 156×25%×20% ＝ 7.8（万元）。
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本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第2题
[不定项选择题]下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。（2019）答案解析
答案：
B,C
答案解析：权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定所得来源地，选项 A 不当选；销售货物所得按照交易活动发生地确定，选项 B 当选；不动产转让所得按照不动产所在地确定，选项 C 当选；利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，选项 D 不当选。
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第3题
[不定项选择题]下列企业中，适用 15% 企业所得税税率的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：对经认定的技术先进型服务企业、设在西部地区国家鼓励类产业企业、国家需要重点扶持的高新技术企业，均减按 15% 的税率征收企业所得税；吉林省延边朝鲜族自治州虽不属于西部地区，但可比照西部地区的税收优惠政策执行，选项 A、B、C 当选。小型微利企业适用 20% 的企业所得税税率，选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外，选项 C 不当选。
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第5题
[不定项选择题]关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：适用企业重组一般性税务处理方法的，发生企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补，选项 D 不当选。
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