题目
[单选题]根据企业所得税法相关规定，下列说法中正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除，其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，除另有规定外，其追补确认期限不得超过 5 年；属于法定资产损失的，应在申报年度扣除，选项 A 不当选。企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣，选项 C 不当选。受疫情影响较大的困难行业企业 2020 年度发生的亏损，最长结转年限由 5 年延长至 8 年，选项 D 不当选。
查看答案
本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。（2019）答案解析
答案：
B
答案解析：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，选项 B 当选。
点此查看答案
第2题
[单选题]某小型微利企业 2017 年～ 2023 年应纳税所得额分别为 -200 万元、40 万元、60 万元、-20 万元、40 万元、20 万元、176 万元，则该企业 2023 年应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：2017 年的亏损 200 万元，可以用 2018 ～ 2022 年的所得来弥补，截至 2022 年，2017 年的亏损还剩 40 万元未弥补，超过期限不再弥补。2020 年的亏损 20 万元，可以用2021 ～ 2023 年的所得来弥补。2023 年弥补完 2020 年的亏损 20 万元后还剩 156 万元所得。自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对小微企业减按 25% 计算应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。该企业 2023 年应缴纳企业所得税＝ 156×25%×20% ＝ 7.8（万元）。
点此查看答案
第3题
[单选题]甲企业合并乙企业，乙企业尚在弥补期的未弥补的亏损为 200 万元，净资产公允价值为 600 万元。甲企业净资产公允价值为 2 000 万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 5%，最短期限的国债利率为 3%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的被合并企业的亏损为（ ）万元。
答案解析
答案：
B
答案解析：可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值 × 截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率＝ 600×5% ＝ 30（万元）。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，下列支出属于长期待摊费用的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：企业固定资产的改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值，按规定的期限计提折旧，选项 C 不当选。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点，选项 C 不当选。
点此查看答案
