题目
[单选题]企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。（2019）答案解析
答案：
B
答案解析：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，选项 B 当选。
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本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]境内居民企业甲公司 2015 年 10 月以 1 200 万元投资于境内另一居民企业乙上市公司，取得乙公司 40% 的股权。2022 年 12 月经甲公司股东会批准，甲公司将其持有的全部股份撤资，撤资时乙公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为 3 000 万元，甲公司撤资分得 2 400 万元。则甲公司该业务应缴纳企业所得税（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：投资企业从被投资企业中撤回或减少投资，取得的资产中，相当于初始投资的部分，应确认为投资收回，不缴纳企业所得税，甲公司取得的 2 400 万元中，1 200 万元应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得，股息所得＝ 3 000×40% ＝ 1 200（万元），居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益符合条件的，属于免税收入；其余部分，应确认为投资资产转让所得，应缴纳企业所得税。甲公司的投资资产转让所得＝ 2 400－ 1 200 － 1 200 ＝ 0（万元），该业务应缴纳企业所得税为 0 万元。
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第2题
[单选题]股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用的企业所得税税率为 25%。2022 年 6 月乙企业转让已解禁的限售股取得收入 400 万元，无法提供限售股原值凭证；相关款项已经交付张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：企业转让代个人持有的限售股取得的收入，扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的 15%，核定为该限售股原值和合理税费。乙企业应缴纳企业所得税＝ 400×（1 － 15%）×25% ＝ 85（万元）。企业将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税，张某获取剩余转让收入＝ 400－ 85 ＝ 315（万元），不再缴纳个人所得税。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税 85 万元。
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第3题
[不定项选择题]关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外，选项 C 不当选。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，下列支出属于长期待摊费用的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：企业固定资产的改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值，按规定的期限计提折旧，选项 C 不当选。
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第5题
[不定项选择题]关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：适用企业重组一般性税务处理方法的，发生企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补，选项 D 不当选。
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