题目
[单选题]根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不得在税前扣除，选项 A 不当选；子公司支付给母公司的管理费不得在税前扣除，选项 B 不当选；企业的投资成本不得在对外投资期间扣除，在转让或处置投资资产时才准予扣除，选项 C 不当选。
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本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]境内居民企业甲公司 2015 年 10 月以 1 200 万元投资于境内另一居民企业乙上市公司，取得乙公司 40% 的股权。2022 年 12 月经甲公司股东会批准，甲公司将其持有的全部股份撤资，撤资时乙公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为 3 000 万元，甲公司撤资分得 2 400 万元。则甲公司该业务应缴纳企业所得税（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：投资企业从被投资企业中撤回或减少投资，取得的资产中，相当于初始投资的部分，应确认为投资收回，不缴纳企业所得税，甲公司取得的 2 400 万元中，1 200 万元应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得，股息所得＝ 3 000×40% ＝ 1 200（万元），居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益符合条件的，属于免税收入；其余部分，应确认为投资资产转让所得，应缴纳企业所得税。甲公司的投资资产转让所得＝ 2 400－ 1 200 － 1 200 ＝ 0（万元），该业务应缴纳企业所得税为 0 万元。
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第2题
[单选题]根据企业所得税的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入均属于企业所得税的免税收入，不计入应纳税所得额征税，选项 A、C、D 不当选；某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入属于接受捐赠收入，应于实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
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第3题
[单选题]甲企业（增值税一般纳税人）拥有一栋厂房（使用年限 20 年，不考虑净残值），原价 3 000 万元，在使用 17 年后对其进行改造，领用自产产品一批，成本 400 万元，含税售价 500 万元，改造工程发生人工费用 120 万元，改造后该厂房使用年限延长 2 年。已知企业按直线法计算折旧，则改造后该厂房的年折旧额为（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：企业对房屋、建筑物等固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，该固定资产的改扩建支出，应并入该固定资产的计税基础。固定资产净值＝固定资产原值－已提累计折旧＝ 3 000 － 3 000÷20×17 ＝ 450（万元），改造后年折旧额＝（450 ＋ 400 ＋ 120）÷（3 ＋ 2）＝ 194（万元）。
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第4题
[单选题]居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。该主管部门是（ ）。（2022）答案解析
答案：
C
答案解析：享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：（1）享受优惠的技术转让主体是《企业所得税法》规定的居民企业；（2）技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；（3）境内技术转让经省级以上科技部门认定（选项 C 当选）；（4）向境外转让技术经省级以上商务部门认定；（5）国务院税务主管部门规定的其他条件。
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第5题
[不定项选择题]企业取得下列各项所得，免征企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：对企业取得的香料作物种植所得和海水养殖、内陆养殖所得减半征收企业所得税，选项 B、D 不当选。
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