题目
[单选题]根据企业所得税的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入均属于企业所得税的免税收入，不计入应纳税所得额征税，选项 A、C、D 不当选；某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入属于接受捐赠收入，应于实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
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本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地，转让境内的不动产应在境内缴纳企业所得税，选项 A 当选；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地，被投资企业在境外，选项 B 不当选；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，转让动产的非居民企业在中国境内未设立机构、场所，选项 C 不当选；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地，分配所得的企业在境外，选项 D 不当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。（2019）答案解析
答案：
B,C
答案解析：权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定所得来源地，选项 A 不当选；销售货物所得按照交易活动发生地确定，选项 B 当选；不动产转让所得按照不动产所在地确定，选项 C 当选；利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中，允许在税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金支出不得在税前扣除，选项 A 不当选；纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失，不得在税前扣除，而向银行支付的罚息，可以在税前扣除，选项 B 当选；诉讼费用可以在税前扣除，选项 C 当选；企业之间支付的管理费用、企业内营业机构之间支付的特许权使用费和租金，不得在税前扣除，选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]企业取得下列各项所得，免征企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：对企业取得的香料作物种植所得和海水养殖、内陆养殖所得减半征收企业所得税，选项 B、D 不当选。
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